关于在建工程决算的问题，转固的时候预估多了固定资产金额，当时借：固定资产贷：在建工程其他应付款。转固后提了折旧。几个月后决算发现固定资产预估多了，后续分录应该怎么做，能把其他应付款冲完。固定资产原值和现值又应该是多少？

调整固定资产原值：发现固定资产预估多了，应冲减固定资产原值。假设多预估的金额为 X 元。借：其他应付款 X 贷：固定资产 X 调整累计折旧：由于之前多预估固定资产原值而多提的折旧也需要冲回。计算出多提折旧的金额（假设每月折旧额为 Y 元，多提折旧的月数为 Z 个月，则多提折旧金额为 Y×Z 元）。借：累计折旧 Y×Z 贷：以前年度损益调整（如果涉及以前年度多提折旧）/ 管理费用等（如果是本年度多提折旧） Y×Z 固定资产原值和现值：调整后的固定资产原值为原固定资产原值减去多预估的金额。固定资产现值则需要根据固定资产的剩余使用寿命、预计净残值以及重新确定的原值，采用适当的折旧方法进行计算。具体的现值计算较为复杂，需要结合具体情况进行评估，可考虑使用未来现金流量折现等方法确定现值，但在一般的会计处理中，通常不直接计算固定资产现值，而是关注其账面价值（原值减去累计折旧和减值准备后的余额）

2024-09-23

快账用户8973 追问 2024-09-23 10:29

在建工程不是已提折旧不调整吗，直接冲减管理费用会不会和不调整以前折旧冲突。调整后的固定资产账面价值是等于原预转固的值-多转固的金额-已提折旧吗？

齐红老师解答 2024-09-23 10:33

在建工程转为固定资产后，一般情况下已提折旧不调整的说法并不完全准确。如果发现存在错误需要调整账目，直接冲减管理费用并不一定会与不调整以前折旧冲突，具体情况需根据错误的性质和调整的目的来判断。如果是因为在建工程转固时出现错误导致多计了固定资产价值，从而多提了折旧，那么冲减管理费用是对错误的纠正，而不是对以前折旧的常规调整。这种情况下冲减管理费用是为了调整错误的账务处理，使账目更加准确地反映实际情况。对于调整后的固定资产账面价值，一般不等于原预转固的值减去多转固的金额再减去已提折旧。调整后的固定资产账面价值的计算方法取决于具体的调整情况。如果是单纯因为多转固进行调整，调整后的账面价值应为原账面价值减去多转固的金额；如果还涉及其他因素，如折旧调整等，需要综合考虑各种情况进行计算。

快账用户8973 追问 2024-09-23 14:52

调整后的固定资产价值为什么不用减去累计折旧，而是直接用预转固-多转部分，折旧不是已经发生了吗？不是应该对资产价值造成影响吗？计算净残值是采用残值率应该*原值还是*调整后的价值？

齐红老师解答 2024-09-23 14:54

1.关于调整后的固定资产价值不用减去累计折旧而直接用预转固减去多转部分的原因：一般情况下，如果只是对固定资产的初始入账价值进行调整，是直接用预转固价值减去多转的部分来确定调整后的固定资产价值。这是因为累计折旧是基于固定资产的初始入账成本在其使用过程中逐步计提的，当对初始入账价值进行调整时，并不是直接从当前价值中减去累计折旧。累计折旧反映的是资产在使用过程中的损耗，而调整初始入账价值通常是由于前期入账错误或者有新的情况导致需要对资产原值进行修正，这种修正与累计折旧的计提逻辑不同。例如，前期由于计算错误多转了固定资产价值，现在进行调整，只需将多转的部分扣除即可，而不是去调整已经计提的累计折旧。 2.关于计算净残值采用残值率应乘以原值还是调整后价值：通常情况下，计算净残值的残值率应乘以固定资产的原值来确定理论上的残值金额。但是在实际操作中，如果固定资产价值进行了重大调整，也可能存在以调整后的价值作为计算基础的情况。不过一般情况下，如果没有特殊说明，还是以原值为基础计算净残值更为常见和规范。因为残值的估计通常是在资产取得时根据其特性和市场情况等进行的预估，原值更能反映资产最初进入企业时的整体价值情况，而调整后的价值可能是由于各种特殊原因进行的修正，不一定能准确反映资产最终报废时的剩余价值情况。