演示账套

老师，一家公司借款给财务4000万元，然后财务用这笔钱买了公司的股份（意思就是挤走了公司的一个股东）成为了公司的股东，到了年底，财务这笔钱还没有还，税务机关要求财务这笔钱要按照分红缴纳个人所得税，这样合理吗？借钱的时候不是股东，为什么要按照分红缴纳个人所得税？而且借贷是真实的，为什么需要缴纳个人所得税

2024-09-24 14:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-09-24 14:33

税务机关的要求有一定合理性，但也不完全准确，具体情况需要进一步分析。一、税务机关判断的可能依据形式上看资金流向与股东分红相似公司借款给财务人员，金额较大。之后财务人员用该笔资金购买公司股份成为股东，且年底未归还借款。从形式上看，可能会被认为是公司以借款的形式变相向股东进行了分红。特别是如果没有明确的借款合同、合理的借款用途及还款计划等证据支持借款的真实性，更容易引起税务机关的怀疑。二、借款与分红的区别及不应该按分红征税的理由法律性质不同借款是一种债权债务关系，通常有明确的借款期限、利率和还款方式等约定。而分红是公司对股东的利润分配，是基于股东的所有权而产生的。财务处理不同借款在公司账面上一般作为应收款项处理，而分红则是从公司的未分配利润中支出，减少公司的所有者权益。证据支持如果有真实的借款合同、资金使用记录、还款计划等证据，可以证明该笔资金确实是借款而非分红。三、应对措施提供证据材料整理并向税务机关提供借款合同、转账记录、财务人员的资金使用说明、还款计划等材料，以证明该笔资金的借款性质。解释资金用途详细说明财务人员借款的合理用途，以及购买公司股份的原因与借款无关