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什么情况才要做进项税额转出?

2024-10-01 11:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-10-01 11:23

您好,以下情况 1.货物或产品发生非正常损失‌:企业购进的货物(包括固定资产、在产品、产成品等)发生非正常损失时,其对应的进项税额需要转出。 2.货物或应税劳务改变用途‌:纳税人购进的货物或应税劳务如果改变了原定的用途,其已抵扣的进项税额需要转出。 3.商业企业收到供货企业的平销返利‌:商业企业收到的返利部分对应的进项税额需要转出。 4.出口企业特定计算办法‌:出口企业在享受出口退税政策时,如果按“免、抵、退”办法计算出的应计入主营业务成本的税额不能免征和抵扣,则这部分税额也需要进行转出处理。 5.虚开发票‌:若纳税人取得虚开的进项发票并抵扣了进项税额,经税务机关查实后,该部分已抵扣的进项税额需要转出。 6.不符合抵扣条件的进项税额‌:如纳税人取得的增值税专用发票等注明的增值税额,若不符合抵扣条件而错误抵扣的,也需进行进项税额转出处理。

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快账用户5017 追问 2024-10-01 11:27

老师,我5月份有一张发票是普通发票。当时看错了,做了进项税额。记账凭证已经装订好了,那我现在是做红冲,不是转出吧?

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齐红老师 解答 2024-10-01 11:28

您好,是的,只是红冲,因为我们增值税申报表里根本没有这个进项,不用转出的

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快账用户5017 追问 2024-10-01 11:34

是这样子吗?

是这样子吗?
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齐红老师 解答 2024-10-01 11:37

您好,可以,这是红冲了5月分录,还要写一个借:管理费用  1389   贷:现金   1389   的分录,

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快账用户5017 追问 2024-10-01 19:55

为什么还要写后面那笔分录?

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快账用户5017 追问 2024-10-01 19:56

明白了,老师

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齐红老师 解答 2024-10-01 19:59

哦哦,好的,那我也不多话了,有什么需要一起沟通的给我留言哈

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