肖老师，关于那个业务招待费平衡点的拓展，我不明白的点是，业务招待费有双红线的限制，发生额的60%、还有一个收入5‰的限制，怎么能全额抵扣8715？可以再讲解一下吗？

我这是网络货运公司，是一个做运输的平台。货主从我们平台发货，然后把需要给司机的运费，和9个点的税费一起打到我们平台，我们再把运费给司机。产生了多少金额的费用，我们就开多少金额的专项发票，比如1000块运费，和90的税，发票的价税合计为1090。但实际中，1000块钱，我们只向货主收7个点的税（政府对网络货运公司的税有部分返还，我们愿意让一部分利给客户），那这种情况，附属类是否可以应用在这里，发票的价税合计额度为1070？发票上这个附属类应该怎么填才对？ 和货主签的协议，是不是可以按照每个月对方和我们保证多少量，全部的每张发票，我们都按照协议税点开。还是说，需要我们和货主协议，先达到多少量，这些量按照正常的金额开，完成保底额度之后，我们才能够按照协议税点开？此外，税务局对于协议还有哪些要求和限制呢？ 这种附属类是属于折扣销售吗？和平销返利是不是同一种？

请问老师： 一、代理费和佣金的区别是什么？企业所得税中佣金受5%的限制（一般企业），代理费不受限制吧？代理费和佣金开发票的话，开什么内容？谢谢 二、假设a是被代理人，b是代理人，b找了c成为二级代理人，b、c均是以a的名义开展业务，收入分成是由a将代理费支付给b，b再将收入中c的部分支付给c，按照所得税法，a的是销售佣金，是受5%限制的，而b支付给c的代理费则可以在b公司企业所得税前全额扣除，b不受所得税的佣金限制（因为代理费不是佣金，而且业务的开展也是b、c两家代理商去实际操作，如布线安装等工程）而企业所得税对代理费没有限制，这样理解对吗？谢谢 三、佣金合同一般称为居间合同，是中介机构或个人以自己的名义开展业务，和代理合同不同，这样理解对吗？谢谢

A公司是一家制造业的企业，有关业务资料如下：（1）20×4年12月，该公司自建一生产线，建造成本为170400元；采用年限平均法计提折旧；预计净残值率为3%，预计使用年限为6年。（2）20×6年12月31日，现有生产线的生产能力已难以满足公司生产发展的需要，于是公司决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产力能力。（3）20×7年1月1日至3月31日完成了对这条生产线的改扩建工程，共发生支出98100元（含增值税为8100元），取得变价收入9000元，增值税为1170元，全部款项以银行存款收付。（4）该生产线该扩建工程达到预计可使用状态后，预计将其使用年限延长了4年。（5）假定该扩建后的生产线的预计净残值率、折旧方法仍不变，为简化计算过程，整个过程不考虑其他相关税费；公司按年度计提固定资产折旧。要求：（1）编制20×5年、20×6年固定资产折旧的会计分录；（2）编制有关改扩建过程中会计分录；（3）计算改扩建完成后20×7年、20×8年的固定资产折旧额。

12:11问答详情23:55:21后或5次对话后问题结束民间非营利组织，软件产品自主研发多用于人员成本，往外卖的话，对方要求开专票13%点，缺少可抵扣的进项发票，是否等同于虚开?或者是否可以找其他专用发票来抵就行不用是我开出去的软件相关类的专票进项?这是两个问题哦，请不要答非所问哦?娜娜呢52023-06-2011:54发布97次浏览老师解答齐红官方答疑老师职称:注册会计师你销售软件一般纳税人就是13%的税率这个没有虚开发票办公费的也可以只要不是福利费，招待费，贷款服务，娱乐服务都可以抵扣费用也可以抵扣的，不一定非得找成本。2023-06-2011:5开出专票，不找成本专票，有税务风险吗?老师娜娜呢52023-06-2012:03发布30次浏览老师解答齐红官方答疑老师职称:注册会计师好，成本是普通发票的，或者是你的人工工资没有发票的，这些都是可以的，没有风险。2023-06-2012:05老师，我们不是软件行业的公司，是一个民间组织，也是一样没有什么税务风险的是不？

老师，23年12月新注册公司，目前没有收入，也没有发放工资，那业务招待费费又发生，这个怎么办？ 直接计入管理费用有-业务招待费 那这个标准我怎么核算 24年才开始的呀，你在担心啥呢？ 年底在按营业收入14%以内来计算纳税调增吗？ 业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5％。 老师那这样是不是计入开办费更好？开办费不用受营业额比例限制？