演示账套

2年前公司有张固定资产(汽车5000元)发票，(是东风车头)没有收到发票，也没做账，也没抵扣，现在9.6万买出去了。方法1 把账补的做上(做到现在)，买出去的9.6万在销项未开票栏申报缴税方法2 公司与个人签合同，只是在公司名下没有实质业务。我应该怎么处理，只想到这些，麻烦老师指点一下。

2024-10-08 15:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-10-08 15:59

同学你好建议采用方法一进行处理，原因如下：方法一的处理及优势：补记固定资产入账：由于年前未收到发票但实际存在固定资产（汽车），现在可以根据实际情况补记固定资产入账。假设汽车的价值为 5000 元，会计分录为：借：固定资产 5000；贷：应付账款等相关科目（暂估入账）。同时，在入账当月开始按照合理的折旧方法计提折旧。这样处理能够真实反映公司的资产状况和财务情况，保证财务报表的准确性和完整性。销售业务处理及纳税申报：将汽车以 9.6 万元卖出，会计分录为：借：银行存款等 96000；贷：固定资产清理、应交税费 — 应交增值税（销项税额）等。在增值税申报时，将销售额在销项未开票栏申报缴税是合理的做法，确保了税收的及时足额缴纳。这种处理方式符合税法规定和财务规范，避免了税务风险。如果未及时申报纳税，可能会面临税务机关的处罚和滞纳金的缴纳。方法二的风险及不可取之处：法律风险：公司与个人签合同声称只是在公司名下没有实质业务，这种做法属于虚假交易，可能构成逃税行为，违反了税收法律法规。一旦被税务机关查处，将面临严重的法律后果，包括罚款、补缴税款、滞纳金等，甚至可能涉及刑事责任。财务报表不实：这种虚假交易无法真实反映公司的经济业务，会导致财务报表信息失真，影响投资者、债权人等对公司财务状况的判断，损害公司的信誉和形象。综上所述，为了确保公司的财务合规和税务安全，应选择方法一进行处理，及时补记固定资产入账并正确申报销售业务的纳税义务。

快账用户5382 追问 2024-10-08 16:32

就是这个发票，折旧是按当时买的时间计提到现在吗？二手发票没有进项我们也抵扣不了，销售时交的13%的税吗？

齐红老师解答 2024-10-08 16:45

同学你好在入账当月开始按照合理的折旧方法计提折旧。如果二手车未抵扣过进项税，一般纳税人出售时按照 3% 的征收率减按 2% 征收增值税。其销售额和应纳税额的计算公式为：销售额 = 含税销售额 / (1 %2B 3%)，应纳税额 = 销售额 × 2%。例如，一辆二手车出售价格为 10300 元（含税），那么其销售额 = 10300 / (1 %2B 3%) = 10000 元，应纳税额 = 10000 × 2% = 200 元。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的二手车，也是按 2% 的征收率征收增值税39。销售额和应纳税额的计算公式与一般纳税人相同。

快账用户5382 追问 2024-10-08 18:36

当月折旧，当月销售，计提几个月折旧

齐红老师解答 2024-10-09 09:02

同学你好当月购买的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少（出售）的固定资产，当月仍计提折旧。所以如果固定资产当月折旧且当月销售，实际上计提折旧的月份为从开始计提折旧的那个月到销售的当月。例如，固定资产从 3 月开始计提折旧，7 月当月销售，那么计提折旧的月份为 3 月、4 月、5 月、6 月、7 月，共计 5 个月。

快账用户5382 追问 2024-10-09 09:31

你好老师，你说的这个我懂的，卖出的时候才知道有发票，我当月入账当月卖出的

齐红老师解答 2024-10-09 10:00

同学你好固定资产一般在购入的次月开始计提折旧，本月购入本月销售的情况下，由于时间较短，通常无需计提折旧。如果在一些特殊情况下需要考虑计提折旧问题，一般可以按照以下方法进行： 1.确定固定资产的折旧方法：如直线法、双倍余额递减法、年数总和法等。 2.计算本月应计提的折旧额：需要注意的是，在实际业务中，本月购入本月销售的情况比较少见，且这种情况下计提折旧的意义不大。同时，不同的会计准则和税收法规可能对固定资产折旧的处理有不同的要求，在具体操作时应根据相关规定进行处理。