在合并抵消分录中，2023年期初未分配利润有差错更正，那2022年用权益法进行合并抵消，需要做个什么特殊的合并抵消分录。因为正常用权益法做合并抵消分录，合并tb2022年验证期初分配利润就差了2023年未分配利润的差错更正数据

你好 老师 我现在在合并报表 但是有一个费用涉及以前年度损益调整 我想问一下 抵消分录怎么做 关于以前年度损益 要调整的是年初的未分配利润 这一块 我应该怎么录入抵消分录 ？

老师，合并报表报表项目，年初未分配利润还是未分配利润-年初？一个意思吗？ 权益分录抵消，子公司的未分配利润与长投抵消是吗？存在期末数和本年累计数吗？（未分配利润、年末未分配利润）？是不是年末合并报表时就是一笔分录

公司子路21年1月1日从证券市场 上购入D公司发行在外80%的股份，支付价款560万元，当时D公司所有者权益700万元，其中:股本500万元，盈余公积40万元，未分配利润160万元。 D公司2021、2022年分别实现净利润100、200万元。2022年4月15日D公司董事会提出如下2021年度利润分配方案:按净利润的15%提取盈余公积，分配现金股利60万元。合并报表报出后，2022年股东大会修改了利润分配方案:决定增发现金股利20万元，股票股利100万元。2023年4月18日D公司董事会提出如下2022年度利润分配方案:按净利润的15%提取盈余公积，分配现金股利90万元。 要求:(1)编制2021年1月1日的合并抵消分录。 (2)编制2021年度合并会计报表的抵消与调整分录。 (3)编制2022年度合并会计报表的抵 消与调整分录。 作答

请问下，子公司在合并进来的时候期初未分配利润是负的57万，在合并层面就有这样的一个分录，抵消分录贷方的未分配利润57万，现在子公司注销了，利润分配是负的35万，然后资产负债表和利润表就差57-35=22万，这个需要怎么弄呀

图1中是个别财务报表对初始投资至出售日的权益变动进行调整，因此科目是正确的；图2中是合并报表中的与原有子公司相关的其他综合收益在丧失控制权时转为当期留存收益，科目是正确，在编制合并报表抵销分录时是直接再用到未分配利润报表项目。考试时成本法转权益一般就做到例题这个层面。合并报表的抵销分录会单独出题干的。 图1不用加二级科目吗？图2属于个别报表吗