演示账套

B公司投资A公司的一个项目，但是这个项目没有利润分到A公司，现在A公司已经把分红款打给B公司了，要怎么做账呢？而且A公司账上的未分配利润小于这个分红款

2024-11-15 17:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-11-15 17:27

A 公司账务处理情况分析 A 公司在没有足够的未分配利润情况下支付分红款给 B 公司，这可能涉及到超分配的情况。正常情况下，分红应该是从公司的税后利润（未分配利润）中支付。会计分录首先，需要将超分配部分确认为对股东的负债。假设分红款为 X 万元，而未分配利润只有 Y 万元（X>Y），超分配金额为 Z = X - Y。借：利润分配 - 未分配利润 Y 其他应付款 - B 公司 Z 贷：银行存款 X B 公司账务处理情况分析 B 公司收到 A 公司的分红款，应确认投资收益，但要考虑 A 公司超分配可能带来的风险。会计分录借：银行存款 X 贷：投资收益 Y 其他应收款 - A 公司（或长期股权投资 - 减值准备等科目，具体要看后续对超分配的处理）Z 如果 A 公司后续无法弥补超分配的金额，B 公司可能需要根据实际情况，如对长期股权投资进行减值处理等操作来反映真实的财务状况。