本单位是施工单位，我们这边是甲方工程款付不出来。然后就给我们代发农民工工资。代发工资人员申报了个税。发放部分账务记入主营业务成本是否合规？申报残保金时代发工资的这部分人员在计算残保金在职职工人数是是否计入工资总额及人数总额？

10.1月22日,开出转账支票,购买设备1台交给车间使用,价格380000元,增值我-|||-49400元。

.15日，生产AI产品领用401材料200千克，单价40元403材料600千克，单价15元；生产车间领用403材料300千克，单价15元；管理部门领用404“材料300千克，单价10元。

(1)2019年4月1日，甲公司以一项固定资产与一批存货作为对价，取得乙公司60%的股权。甲公司所付出固定资产的原价为3000万元，累计折旧为1800万元，公允价值为1500万元，存货的成本为500万元，公允价值（等于计税价格）为600万元。合并日乙公司所有者权益账面价值总额为5000万元，可辨认净资产的公允价值为5400万元。在企业合并过程中，甲公司支付相关法律咨询费用40万元，相关手续均已办理完毕。(2)2019年4月21日，乙公司宣告分派2018年度的现金股利300万元。(3)2019年5月10日，甲公司收到乙公司分派的2018年度现金股利。(4)2019年度，乙公司实现净利润800万元（其中4~12月份实现利润600万元）。(5)2020年4月25日，甲公司处置该项股权投资，取得价款3500万元。假定合并前，甲公司与乙公司不具有关联关系。要求：(1)计算确定2019年初甲公司取得长期股权投资的入账价值，并编制与取得投资业务有关的会计分录。(2)计算确定2019年甲公司应确认的投资收益，并编制与确认投资收益业务有关的会计分录。

(1)2019年4月1日，甲公司以一项固定资产与一批存货作为对价，取得乙公司60%的股权。甲公司所付出固定资产的原价为3000万元，累计折旧为1800万元，公允价值为1500万元，存货的成本为500万元，公允价值（等于计税价格）为600万元。合并日乙公司所有者权益账面价值总额为5000万元，可辨认净资产的公允价值为5400万元。在企业合并过程中，甲公司支付相关法律咨询费用40万元，相关手续均已办理完毕。(2)2019年4月21日，乙公司宣告分派2018年度的现金股利300万元。(3)2019年5月10日，甲公司收到乙公司分派的2018年度现金股利。(4)2019年度，乙公司实现净利润800万元（其中4~12月份实现利润600万元）。(5)2020年4月25日，甲公司处置该项股权投资，取得价款3500万元。假定合并前，甲公司与乙公司不具有关联关系。要求：(1)计算确定2019年初甲公司取得长期股权投资的入账价值，并编制与取得投资业务有关的会计分录。(2)计算确定2019年甲公司应确认的投资收益，并编制与确认投资收益业务有关的会计分录。

(1)2019年4月1日，甲公司以一项固定资产与一批存货作为对价，取得乙公司60%的股权。甲公司所付出固定资产的原价为3000万元，累计折旧为1800万元，公允价值为1500万元，存货的成本为500万元，公允价值（等于计税价格）为600万元。合并日乙公司所有者权益账面价值总额为5000万元，可辨认净资产的公允价值为5400万元。在企业合并过程中，甲公司支付相关法律咨询费用40万元，相关手续均已办理完毕。(2)2019年4月21日，乙公司宣告分派2018年度的现金股利300万元。(3)2019年5月10日，甲公司收到乙公司分派的2018年度现金股利。(4)2019年度，乙公司实现净利润800万元（其中4~12月份实现利润600万元）。(5)2020年4月25日，甲公司处置该项股权投资，取得价款3500万元。假定合并前，甲公司与乙公司不具有关联关系。要求：(1)计算确定2019年初甲公司取得长期股权投资的入账价值，并编制与取得投资业务有关的会计分录。(2)计算确定2019年甲公司应确认的投资收益，并编制与确认投资收益业务有关的会计分录。

以银行存款支付管理部门负担的财产保险费580元

投资性房地产的公允价值变动损益当期就已经结转到本年利润当中，该科目余额为零了，处置投资性房地产的时候，再结转到其他业务成本，不是二次结转吗？

A公司4月3日销售给B公司商品一批,售价400000元,增值税52000元,款未收,成本280000元。合同约定,付款日为7月3日,之前均可退回。估计退货率为4%。1.4月3日销售时确认收入⑴____⑵____⑶____⑷____2.结转成本⑸____⑹____⑺____3.6月25日收到B公司退回的商品，实际退货率为5%，已开具增值税红字发票。（2笔分录）⑻____⑼____⑽____⑾____⑿____⒀____⒁____4.7月3日实际收到货款时：⒂____⒃____注意：每一空行均应写明借贷方向、会计科目和金额。要求:应交税费必须写明细账。

甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。5月3日销售500件单价为120元的商品,单位成本为80元,对方在5月18日付款。后购货方发现其中有50件商品质量有问题,6月2日退回50件不合格产品。甲公司同意并办理了退货、付款手续。1.5月3日销售时⑴____⑵____⑶____2.结转销售成本⑷____⑸____3.5月18日收款时⑹____⑺____4.6月2日退回时退回货款并冲减收入⑻____⑼____⑽____5.冲回销售成本⑾____⑿____注意：每一空行均应写明借贷方向、会计科目和金额。要求：1.应交税费写出明细科目；2.金额单位：元。

甲公司为增值税一般纳税企业，20×2年7月18日销售一批商品,增值税专用发票注明的售价为40000元，增值税为5200元。7月25日货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。1.销售时⑴____⑵____⑶____2.发生销售折让时⑷____⑸____⑹____注意：每一空行均应写明借贷方向、会计科目和金额。要求：1.应交税费科目写明细科目；2.金额单位：元。