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(一)中国公民李某为某大学的教授,同时也是一位作家,2024年1月~12月除了从所在大学取得工资薪金收入(13500元/月)外,还取得以下收入:(1)2月份受某出版社委托进行审稿,取得审稿收入26000元(2)3月份发表一篇文章,取得稿酬10000元。(3)4月份与某出版社签订出版合同,李某的一篇学术论文由该出版社出版,取得稿酬48000元。(4)5月份取得国债利息收入2000元、企业债券利息收入3000元。其他相关资料:李某每月自行负担的“三险一金”为2500元,李某全年税前可以扣除的全部符合规定的专项附加扣除包括子女教育支出(1个女儿且100%由李某扣除)和住房贷款利息支出(100%由李某扣除)。要求:根据上述资料,回答下列问题。1.李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税为多少元?2.李某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税合计为多少元?3.李某取得利息所得共应缴纳个人所得税多少元?

2024-11-30 15:24
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-11-30 15:25

1. 李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税 - 劳务报酬所得每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。 - 李某2月份审稿收入26000元属于劳务报酬所得。 - 应纳税所得额 = 26000×(1 - 20%)=20800元 - 劳务报酬所得预扣预缴应纳税额=应纳税所得额×预扣率 - 速算扣除数 - 预扣率为20%,速算扣除数为0 - 劳务报酬所得预扣预缴应纳税额 = 20800×20% = 4160元 2. 李某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税合计 - 稿酬所得每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 - 3月份稿酬10000元 - 应纳税所得额 = 10000×(1 - 20%)×70% = 5600元 - 预扣率为20% - 预扣预缴税额 = 5600×20% = 1120元 - 4月份稿酬48000元 - 应纳税所得额 = 48000×(1 - 20%)×70% = 26880元 - 预扣率为20% - 预扣预缴税额 = 26880×20% = 5376元 - 稿酬所得被预扣预缴的个人所得税合计 = 1120+5376 = 6496元 3. 李某取得利息所得共应缴纳个人所得税 - 国债利息收入免征个人所得税。 - 企业债券利息收入应纳税。 - 企业债券利息收入3000元 - 利息所得应纳税额 = 3000×20% = 600元 综上: 1. 李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税为4160元。 2. 李某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税合计为6496元。 3. 李某取得利息所得共应缴纳个人所得税600元。

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