咨询
Q

3.宏大会计师事务所接受万通股份有限公司2022年度财务报表审计的委托,组成了以黄明为组长的6人审计项目小组。审计项目小组除黄明外,还有签字注册会计师陈涛、高级审计员刘海和3名实习大学生。2023年2月12日,该审计项目实地开展对万通股份有限公司2022年度财务报表的审计。在审计实施阶段,陈涛负责大多数主要的审计工作;刘海负责设计并实施对应收账款和银行存款的函证。3名实习大学生作为辅助审计人员,负责协助陈涛、刘海工作。进入审计报告阶段后,黄明安排刘海收集审计项目小组各成员编制的审计工作底稿,由刘海就审计定性和审计意见是否适当进行复核,并由陈涛签署复核意见和起草审计报告。陈涛撰写完审计报告后,由于万通股份有限公司急需审计报告召开董事会,黄明吩咐陈涛直接将审计报告传真给万通股份有限公司,审计工作圆满结束。要求:请分析说明宏大会计师事务所在审计工作底稿复核中存在的问题,并提出改正意见。

2024-11-30 16:34
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-11-30 16:34

老师正在计算中,请同学耐心等待哦

头像
齐红老师 解答 2024-11-30 17:24

以下是对宏大会计师事务所在审计工作底稿复核中存在问题的分析及相应改正意见: 存在问题分析 1. 复核人员安排不合理 - 由高级审计员刘海负责就审计定性和审计意见是否适当进行复核存在不妥。虽然刘海有一定的审计经验,但对于整体审计项目的把控以及涉及关键审计判断的复核,其层级和经验相对有限。通常情况下,审计项目组长或更具经验的资深注册会计师应承担对审计定性和审计意见这类关键内容的复核工作,以确保从更高层面、更全面视角审视审计结果的准确性和恰当性。 2. 复核流程不完整 - 仅安排刘海进行一次复核且由陈涛签署复核意见,复核层级过于单一。在规范的审计工作底稿复核流程中,一般应设置多级复核,包括项目组内部的详细复核以及项目合伙人等更高层级人员的总体复核等,以层层把关减少审计风险,确保审计质量。此处缺少了如项目组长黄明等更高层级人员对审计工作底稿及审计报告关键内容的复核环节。 3. 报告传递程序不规范 - 黄明吩咐陈涛直接将审计报告传真给万通股份有限公司的做法不符合审计报告的规范传递程序。审计报告作为重要的审计成果文件,其传递应该遵循严格的流程以确保其真实性、完整性以及保密性等。直接传真可能存在信息泄露风险,并且无法保证接收方能够准确无误地获取完整且正式的审计报告版本,也不利于对审计报告交付情况的记录和追溯。 改正意见 1. 调整复核人员安排 - 应由项目组长黄明负责对审计定性和审计意见是否适当进行复核。黄明作为项目负责人,具备更丰富的经验和对整个项目的宏观把握能力,能够从整体层面审查审计结论的合理性,确保审计工作底稿所支持的审计意见符合审计准则要求以及被审计单位的实际情况。 2. 完善复核流程 - 建立多级复核制度。首先,由负责具体审计工作的人员(如陈涛、刘海等)对各自编制的审计工作底稿进行初步的详细复核,确保所记录的审计程序执行情况、审计证据获取等内容准确无误。然后,由高级审计员刘海对项目小组各成员的工作底稿进行汇总层面的复核,重点关注各审计事项之间的关联性、数据一致性等问题。最后,由项目组长黄明进行最终的全面复核,包括对审计定性、审计意见、重要审计调整以及整体审计报告内容的复核,在确保各项内容均符合审计准则且不存在重大遗漏或错误后,签署复核意见。 3. 规范报告传递程序 - 审计报告应采用正式的书面形式,经过严格的签署和盖章等手续后,通过安全可靠的方式递交给万通股份有限公司。例如,可以安排专人将装订成册并加盖事务所公章及注册会计师签字章的审计报告送至万通股份有限公司,并要求对方签收确认,以确保审计报告传递过程的规范、安全以及可追溯。

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
咨询
相关资讯

热门问答 更多>

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×