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10.1月22日,开出转账支票,购买设备1台交给车间使用,价格380000元,增值我-|||-49400元。
.15日,生产AI产品领用401材料200千克,单价40元403材料600千克,单价15元;生产车间领用403材料300千克,单价15元;管理部门领用404“材料300千克,单价10元。
(1)2019年4月1日,甲公司以一项固定资产与一批存货作为对价,取得乙公司60%的股权。甲公司所付出固定资产的原价为3000万元,累计折旧为1800万元,公允价值为1500万元,存货的成本为500万元,公允价值(等于计税价格)为600万元。合并日乙公司所有者权益账面价值总额为5000万元,可辨认净资产的公允价值为5400万元。在企业合并过程中,甲公司支付相关法律咨询费用40万元,相关手续均已办理完毕。(2)2019年4月21日,乙公司宣告分派2018年度的现金股利300万元。(3)2019年5月10日,甲公司收到乙公司分派的2018年度现金股利。(4)2019年度,乙公司实现净利润800万元(其中4~12月份实现利润600万元)。(5)2020年4月25日,甲公司处置该项股权投资,取得价款3500万元。假定合并前,甲公司与乙公司不具有关联关系。要求:(1)计算确定2019年初甲公司取得长期股权投资的入账价值,并编制与取得投资业务有关的会计分录。(2)计算确定2019年甲公司应确认的投资收益,并编制与确认投资收益业务有关的会计分录。
(1)2019年4月1日,甲公司以一项固定资产与一批存货作为对价,取得乙公司60%的股权。甲公司所付出固定资产的原价为3000万元,累计折旧为1800万元,公允价值为1500万元,存货的成本为500万元,公允价值(等于计税价格)为600万元。合并日乙公司所有者权益账面价值总额为5000万元,可辨认净资产的公允价值为5400万元。在企业合并过程中,甲公司支付相关法律咨询费用40万元,相关手续均已办理完毕。(2)2019年4月21日,乙公司宣告分派2018年度的现金股利300万元。(3)2019年5月10日,甲公司收到乙公司分派的2018年度现金股利。(4)2019年度,乙公司实现净利润800万元(其中4~12月份实现利润600万元)。(5)2020年4月25日,甲公司处置该项股权投资,取得价款3500万元。假定合并前,甲公司与乙公司不具有关联关系。要求:(1)计算确定2019年初甲公司取得长期股权投资的入账价值,并编制与取得投资业务有关的会计分录。(2)计算确定2019年甲公司应确认的投资收益,并编制与确认投资收益业务有关的会计分录。
(1)2019年4月1日,甲公司以一项固定资产与一批存货作为对价,取得乙公司60%的股权。甲公司所付出固定资产的原价为3000万元,累计折旧为1800万元,公允价值为1500万元,存货的成本为500万元,公允价值(等于计税价格)为600万元。合并日乙公司所有者权益账面价值总额为5000万元,可辨认净资产的公允价值为5400万元。在企业合并过程中,甲公司支付相关法律咨询费用40万元,相关手续均已办理完毕。(2)2019年4月21日,乙公司宣告分派2018年度的现金股利300万元。(3)2019年5月10日,甲公司收到乙公司分派的2018年度现金股利。(4)2019年度,乙公司实现净利润800万元(其中4~12月份实现利润600万元)。(5)2020年4月25日,甲公司处置该项股权投资,取得价款3500万元。假定合并前,甲公司与乙公司不具有关联关系。要求:(1)计算确定2019年初甲公司取得长期股权投资的入账价值,并编制与取得投资业务有关的会计分录。(2)计算确定2019年甲公司应确认的投资收益,并编制与确认投资收益业务有关的会计分录。
以银行存款支付管理部门负担的财产保险费580元
投资性房地产的公允价值变动损益当期就已经结转到本年利润当中,该科目余额为零了,处置投资性房地产的时候,再结转到其他业务成本,不是二次结转吗?
A公司4月3日销售给B公司商品一批,售价400000元,增值税52000元,款未收,成本280000元。合同约定,付款日为7月3日,之前均可退回。估计退货率为4%。1.4月3日销售时确认收入⑴____⑵____⑶____⑷____2.结转成本⑸____⑹____⑺____3.6月25日收到B公司退回的商品,实际退货率为5%,已开具增值税红字发票。(2笔分录)⑻____⑼____⑽____⑾____⑿____⒀____⒁____4.7月3日实际收到货款时:⒂____⒃____注意:每一空行均应写明借贷方向、会计科目和金额。要求:应交税费必须写明细账。
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。5月3日销售500件单价为120元的商品,单位成本为80元,对方在5月18日付款。后购货方发现其中有50件商品质量有问题,6月2日退回50件不合格产品。甲公司同意并办理了退货、付款手续。1.5月3日销售时⑴____⑵____⑶____2.结转销售成本⑷____⑸____3.5月18日收款时⑹____⑺____4.6月2日退回时退回货款并冲减收入⑻____⑼____⑽____5.冲回销售成本⑾____⑿____注意:每一空行均应写明借贷方向、会计科目和金额。要求:1.应交税费写出明细科目;2.金额单位:元。
甲公司为增值税一般纳税企业,20×2年7月18日销售一批商品,增值税专用发票注明的售价为40000元,增值税为5200元。7月25日货到后买方发现商品质量与合同要求不一致,要求给予价款5%的折让,甲公司同意折让。1.销售时⑴____⑵____⑶____2.发生销售折让时⑷____⑸____⑹____注意:每一空行均应写明借贷方向、会计科目和金额。要求:1.应交税费科目写明细科目;2.金额单位:元。
以下是对宏大会计师事务所在审计工作底稿复核中存在问题的分析及相应改正意见: 存在问题分析 1. 复核人员安排不合理 - 由高级审计员刘海负责就审计定性和审计意见是否适当进行复核存在不妥。虽然刘海有一定的审计经验,但对于整体审计项目的把控以及涉及关键审计判断的复核,其层级和经验相对有限。通常情况下,审计项目组长或更具经验的资深注册会计师应承担对审计定性和审计意见这类关键内容的复核工作,以确保从更高层面、更全面视角审视审计结果的准确性和恰当性。 2. 复核流程不完整 - 仅安排刘海进行一次复核且由陈涛签署复核意见,复核层级过于单一。在规范的审计工作底稿复核流程中,一般应设置多级复核,包括项目组内部的详细复核以及项目合伙人等更高层级人员的总体复核等,以层层把关减少审计风险,确保审计质量。此处缺少了如项目组长黄明等更高层级人员对审计工作底稿及审计报告关键内容的复核环节。 3. 报告传递程序不规范 - 黄明吩咐陈涛直接将审计报告传真给万通股份有限公司的做法不符合审计报告的规范传递程序。审计报告作为重要的审计成果文件,其传递应该遵循严格的流程以确保其真实性、完整性以及保密性等。直接传真可能存在信息泄露风险,并且无法保证接收方能够准确无误地获取完整且正式的审计报告版本,也不利于对审计报告交付情况的记录和追溯。 改正意见 1. 调整复核人员安排 - 应由项目组长黄明负责对审计定性和审计意见是否适当进行复核。黄明作为项目负责人,具备更丰富的经验和对整个项目的宏观把握能力,能够从整体层面审查审计结论的合理性,确保审计工作底稿所支持的审计意见符合审计准则要求以及被审计单位的实际情况。 2. 完善复核流程 - 建立多级复核制度。首先,由负责具体审计工作的人员(如陈涛、刘海等)对各自编制的审计工作底稿进行初步的详细复核,确保所记录的审计程序执行情况、审计证据获取等内容准确无误。然后,由高级审计员刘海对项目小组各成员的工作底稿进行汇总层面的复核,重点关注各审计事项之间的关联性、数据一致性等问题。最后,由项目组长黄明进行最终的全面复核,包括对审计定性、审计意见、重要审计调整以及整体审计报告内容的复核,在确保各项内容均符合审计准则且不存在重大遗漏或错误后,签署复核意见。 3. 规范报告传递程序 - 审计报告应采用正式的书面形式,经过严格的签署和盖章等手续后,通过安全可靠的方式递交给万通股份有限公司。例如,可以安排专人将装订成册并加盖事务所公章及注册会计师签字章的审计报告送至万通股份有限公司,并要求对方签收确认,以确保审计报告传递过程的规范、安全以及可追溯。