3.宏大会计师事务所接受万通股份有限公司2022年度财务报表审计的委托，组成了以黄明为组长的6人审计项目小组。审计项目小组除黄明外，还有签字注册会计师陈涛、高级审计员刘海和3名实习大学生。2023年2月12日，该审计项目实地开展对万通股份有限公司2022年度财务报表的审计。在审计实施阶段，陈涛负责大多数主要的审计工作；刘海负责设计并实施对应收账款和银行存款的函证。3名实习大学生作为辅助审计人员，负责协助陈涛、刘海工作。进入审计报告阶段后，黄明安排刘海收集审计项目小组各成员编制的审计工作底稿，由刘海就审计定性和审计意见是否适当进行复核，并由陈涛签署复核意见和起草审计报告。陈涛撰写完审计报告后，由于万通股份有限公司急需审计报告召开董事会，黄明吩咐陈涛直接将审计报告传真给万通股份有限公司，审计工作圆满结束。要求：请分析说明宏大会计师事务所在审计工作底稿复核中存在的问题，并提出改正意见。

10.1月22日,开出转账支票,购买设备1台交给车间使用,价格380000元,增值我-|||-49400元。

.15日，生产AI产品领用401材料200千克，单价40元403材料600千克，单价15元；生产车间领用403材料300千克，单价15元；管理部门领用404“材料300千克，单价10元。

(1)2019年4月1日，甲公司以一项固定资产与一批存货作为对价，取得乙公司60%的股权。甲公司所付出固定资产的原价为3000万元，累计折旧为1800万元，公允价值为1500万元，存货的成本为500万元，公允价值（等于计税价格）为600万元。合并日乙公司所有者权益账面价值总额为5000万元，可辨认净资产的公允价值为5400万元。在企业合并过程中，甲公司支付相关法律咨询费用40万元，相关手续均已办理完毕。(2)2019年4月21日，乙公司宣告分派2018年度的现金股利300万元。(3)2019年5月10日，甲公司收到乙公司分派的2018年度现金股利。(4)2019年度，乙公司实现净利润800万元（其中4~12月份实现利润600万元）。(5)2020年4月25日，甲公司处置该项股权投资，取得价款3500万元。假定合并前，甲公司与乙公司不具有关联关系。要求：(1)计算确定2019年初甲公司取得长期股权投资的入账价值，并编制与取得投资业务有关的会计分录。(2)计算确定2019年甲公司应确认的投资收益，并编制与确认投资收益业务有关的会计分录。

(1)2019年4月1日，甲公司以一项固定资产与一批存货作为对价，取得乙公司60%的股权。甲公司所付出固定资产的原价为3000万元，累计折旧为1800万元，公允价值为1500万元，存货的成本为500万元，公允价值（等于计税价格）为600万元。合并日乙公司所有者权益账面价值总额为5000万元，可辨认净资产的公允价值为5400万元。在企业合并过程中，甲公司支付相关法律咨询费用40万元，相关手续均已办理完毕。(2)2019年4月21日，乙公司宣告分派2018年度的现金股利300万元。(3)2019年5月10日，甲公司收到乙公司分派的2018年度现金股利。(4)2019年度，乙公司实现净利润800万元（其中4~12月份实现利润600万元）。(5)2020年4月25日，甲公司处置该项股权投资，取得价款3500万元。假定合并前，甲公司与乙公司不具有关联关系。要求：(1)计算确定2019年初甲公司取得长期股权投资的入账价值，并编制与取得投资业务有关的会计分录。(2)计算确定2019年甲公司应确认的投资收益，并编制与确认投资收益业务有关的会计分录。

(1)2019年4月1日，甲公司以一项固定资产与一批存货作为对价，取得乙公司60%的股权。甲公司所付出固定资产的原价为3000万元，累计折旧为1800万元，公允价值为1500万元，存货的成本为500万元，公允价值（等于计税价格）为600万元。合并日乙公司所有者权益账面价值总额为5000万元，可辨认净资产的公允价值为5400万元。在企业合并过程中，甲公司支付相关法律咨询费用40万元，相关手续均已办理完毕。(2)2019年4月21日，乙公司宣告分派2018年度的现金股利300万元。(3)2019年5月10日，甲公司收到乙公司分派的2018年度现金股利。(4)2019年度，乙公司实现净利润800万元（其中4~12月份实现利润600万元）。(5)2020年4月25日，甲公司处置该项股权投资，取得价款3500万元。假定合并前，甲公司与乙公司不具有关联关系。要求：(1)计算确定2019年初甲公司取得长期股权投资的入账价值，并编制与取得投资业务有关的会计分录。(2)计算确定2019年甲公司应确认的投资收益，并编制与确认投资收益业务有关的会计分录。

以银行存款支付管理部门负担的财产保险费580元

投资性房地产的公允价值变动损益当期就已经结转到本年利润当中，该科目余额为零了，处置投资性房地产的时候，再结转到其他业务成本，不是二次结转吗？

A公司4月3日销售给B公司商品一批,售价400000元,增值税52000元,款未收,成本280000元。合同约定,付款日为7月3日,之前均可退回。估计退货率为4%。1.4月3日销售时确认收入⑴____⑵____⑶____⑷____2.结转成本⑸____⑹____⑺____3.6月25日收到B公司退回的商品，实际退货率为5%，已开具增值税红字发票。（2笔分录）⑻____⑼____⑽____⑾____⑿____⒀____⒁____4.7月3日实际收到货款时：⒂____⒃____注意：每一空行均应写明借贷方向、会计科目和金额。要求:应交税费必须写明细账。

甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。5月3日销售500件单价为120元的商品,单位成本为80元,对方在5月18日付款。后购货方发现其中有50件商品质量有问题,6月2日退回50件不合格产品。甲公司同意并办理了退货、付款手续。1.5月3日销售时⑴____⑵____⑶____2.结转销售成本⑷____⑸____3.5月18日收款时⑹____⑺____4.6月2日退回时退回货款并冲减收入⑻____⑼____⑽____5.冲回销售成本⑾____⑿____注意：每一空行均应写明借贷方向、会计科目和金额。要求：1.应交税费写出明细科目；2.金额单位：元。

甲公司为增值税一般纳税企业，20×2年7月18日销售一批商品,增值税专用发票注明的售价为40000元，增值税为5200元。7月25日货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。1.销售时⑴____⑵____⑶____2.发生销售折让时⑷____⑸____⑹____注意：每一空行均应写明借贷方向、会计科目和金额。要求：1.应交税费科目写明细科目；2.金额单位：元。