演示账套

请问公办学校独立核算的食堂账，要怎么做会计分录？确认完收入之后剩下的预收账款余额怎么处理？收入和支出对抵之后的结余科目怎么处理？

2024-12-01 00:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-12-01 03:05

食材采购财务会计分录借：库存物资（如原材料、库存商品等）贷：银行存款 / 应付账款等预算会计分录（仅在涉及预算资金收付时）如果使用财政拨款等预算资金支付，借：事业支出 - 基本支出 - 商品和服务支出（具体明细科目可根据实际情况细分）贷：资金结存 - 货币资金饭菜制作与销售财务会计分录确认收入：当学生购买饭菜时，借：库存现金 / 预收账款等贷：经营收入结转成本：借：经营成本贷：库存物资预算会计分录（仅在涉及预算资金收付时）确认收入时，如果收入纳入预算管理，借：资金结存 - 货币资金贷：经营预算收入对于成本结转部分，预算会计一般不做处理（因为这是财务会计核算成本的过程，预算会计主要关注资金收支预算执行情况）食堂设备购置与折旧财务会计分录购置设备：借：固定资产贷：银行存款计提折旧：借：经营成本贷：累计折旧预算会计分录（仅在涉及预算资金收付时）购置设备时，借：事业支出 - 基本支出 - 资本性支出（具体明细科目可根据实际情况细分）贷：资金结存 - 货币资金计提折旧预算会计不做处理支付食堂工作人员工资等费用财务会计分录借：经营成本 / 管理费用（如管理人员工资）贷：银行存款 / 应付职工薪酬预算会计分录（仅在涉及预算资金收付时）借：事业支出 - 基本支出 - 工资福利支出（具体明细科目可根据实际情况细分）贷：资金结存 - 货币资金确认完收入之后剩下的预收账款余额处理财务会计分录预收账款余额如果是学生提前充值但尚未消费的金额，继续保留在预收账款科目，不做特殊处理。如果是因为其他原因（如毕业学生的饭卡余额等）形成的预收账款余额，在经过一定的审批程序后，可以退还给学生或其家长。会计分录为：借：预收账款贷：库存现金 / 银行存款预算会计分录（仅在涉及预算资金收付时）如果退还预收账款使用预算资金支付，借：经营预算收入（负数冲减）贷：资金结存 - 货币资金收入和支出对抵之后的结余科目处理财务会计分录如果收入大于支出，出现结余，一般有两种处理方式。一是将结余转入 “事业基金 - 一般基金”（对于公办学校食堂，从性质上考虑可以参照事业单位的会计处理方式），会计分录为：借：经营结余贷：事业基金 - 一般基金。如果支出大于收入，出现亏损，一般先通过食堂的积累资金（如以前年度结余等）进行弥补。如果没有积累资金或者积累资金不足以弥补亏损，可以考虑向学校申请资金支持或者调整经营策略，减少开支、增加收入来弥补亏损。在会计处理上，亏损会体现在 “经营结余” 科目的借方余额上。预算会计分录（仅在涉及预算资金收付时）当有结余且将结余资金上缴财政等预算管理程序相关操作时，借：经营结余贷：资金结存 - 货币资金（按上缴金额）对于亏损弥补部分，如果用财政拨款等预算资金弥补，借：资金结存 - 货币资金贷：经营结余（负数冲减亏损）

快账用户1084 追问 2024-12-01 06:07

老师，依据这个制度。之前您有回复过分录，是先计入预收账款，然后伙食收支再结转至伙食结余科目。我有几个疑问:预收账款余额结转到什么科目？伙食结余科目期末是否还需要结转？伙食退费如何账务处理？

齐红老师解答 2024-12-01 08:14

借预收账款贷收入科目这样

齐红老师解答 2024-12-01 08:14

不需要结转3.预收账款冲减

齐红老师解答 2024-12-01 08:16

一、预收账款余额的结转 - 继续保留待后续服务：若对应的餐饮服务未完成，余额继续保留在预收账款科目，后续提供服务再按实际金额结转至食堂收入等相关收入科目。 - 退还缴费人：若因学生毕业等无需提供服务，借：预收账款，贷：银行存款等（按退款方式确定）。 - 转作其他用途（符合规定）：经审批转作如资助贫困学生餐费等其他用途，借：预收账款，贷：其他相关支出科目（按具体用途定）。二、伙食结余科目期末的结转 - 盈利结余（贷方余额）：可留存用于改善食堂条件等，借：伙食结余，贷：食堂发展基金（可自行设置类似科目）；或用于学生相关福利，借：伙食结余，贷：应付学生福利（发放时再按实际支出转相应科目）。 - 亏损结余（借方余额）：若学校补贴，借：其他应收款（待收到补贴款冲减），贷：伙食结余，收到补贴款时借：银行存款等，贷：其他应收款；也可暂挂账待后续经营改善冲减。三、伙食退费的账务处理 - 全额退费，未确认收入：如学生预交伙食费后未用餐要求全额退，借：预收账款，贷：银行存款等（按退款方式确定）。 - 部分退费，已部分确认收入：先冲减已确认收入，借：食堂收入等，贷：预收账款，再进行退款，借：预收账款，贷：银行存款等。

快账用户1084 追问 2024-12-01 08:43

可不可以把预收账款余额也先结转到伙食结余，然后做退费时借伙食结余，待银行存款

快账用户1084 追问 2024-12-01 08:47

还有个问题，实际用餐人数如何确定，如小朋友请假一天是没有退费的，这天的食材已经照常采购，但是这天小朋友并没有来，那这天的人数是否需要算上这位小朋友？根据实际用餐人数确认收入时，以什么作为凭证附件

齐红老师解答 2024-12-01 09:57

同学你好这个可以的 2.这个要算的因为餐费不退

快账用户1084 追问 2024-12-01 14:41

那预收账款转伙食收入的时候，需要用什么作为凭证附件呢

齐红老师解答 2024-12-01 14:42

这个可以用银行回单

快账用户1084 追问 2024-12-01 16:16

银行回单只有预收一整个学期的伙食费，没有实际用餐人数的金额。因为我们学校是一次性预收整个学期的餐费