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请问公办学校独立核算的食堂账,要怎么做会计分录?确认完收入之后剩下的预收账款余额怎么处理?收入和支出对抵之后的结余科目怎么处理?

2024-12-01 00:24
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-12-01 03:05

食材采购 财务会计分录 借:库存物资(如原材料、库存商品等) 贷:银行存款 / 应付账款等 预算会计分录(仅在涉及预算资金收付时) 如果使用财政拨款等预算资金支付,借:事业支出 - 基本支出 - 商品和服务支出(具体明细科目可根据实际情况细分) 贷:资金结存 - 货币资金 饭菜制作与销售 财务会计分录 确认收入:当学生购买饭菜时,借:库存现金 / 预收账款等 贷:经营收入 结转成本:借:经营成本 贷:库存物资 预算会计分录(仅在涉及预算资金收付时) 确认收入时,如果收入纳入预算管理,借:资金结存 - 货币资金 贷:经营预算收入 对于成本结转部分,预算会计一般不做处理(因为这是财务会计核算成本的过程,预算会计主要关注资金收支预算执行情况) 食堂设备购置与折旧 财务会计分录 购置设备:借:固定资产 贷:银行存款 计提折旧:借:经营成本 贷:累计折旧 预算会计分录(仅在涉及预算资金收付时) 购置设备时,借:事业支出 - 基本支出 - 资本性支出(具体明细科目可根据实际情况细分) 贷:资金结存 - 货币资金 计提折旧预算会计不做处理 支付食堂工作人员工资等费用 财务会计分录 借:经营成本 / 管理费用(如管理人员工资) 贷:银行存款 / 应付职工薪酬 预算会计分录(仅在涉及预算资金收付时) 借:事业支出 - 基本支出 - 工资福利支出(具体明细科目可根据实际情况细分) 贷:资金结存 - 货币资金 确认完收入之后剩下的预收账款余额处理 财务会计分录 预收账款余额如果是学生提前充值但尚未消费的金额,继续保留在预收账款科目,不做特殊处理。 如果是因为其他原因(如毕业学生的饭卡余额等)形成的预收账款余额,在经过一定的审批程序后,可以退还给学生或其家长。会计分录为:借:预收账款 贷:库存现金 / 银行存款 预算会计分录(仅在涉及预算资金收付时) 如果退还预收账款使用预算资金支付,借:经营预算收入(负数冲减) 贷:资金结存 - 货币资金 收入和支出对抵之后的结余科目处理 财务会计分录 如果收入大于支出,出现结余,一般有两种处理方式。一是将结余转入 “事业基金 - 一般基金”(对于公办学校食堂,从性质上考虑可以参照事业单位的会计处理方式),会计分录为:借:经营结余 贷:事业基金 - 一般基金。 如果支出大于收入,出现亏损,一般先通过食堂的积累资金(如以前年度结余等)进行弥补。如果没有积累资金或者积累资金不足以弥补亏损,可以考虑向学校申请资金支持或者调整经营策略,减少开支、增加收入来弥补亏损。在会计处理上,亏损会体现在 “经营结余” 科目的借方余额上。 预算会计分录(仅在涉及预算资金收付时) 当有结余且将结余资金上缴财政等预算管理程序相关操作时,借:经营结余 贷:资金结存 - 货币资金(按上缴金额) 对于亏损弥补部分,如果用财政拨款等预算资金弥补,借:资金结存 - 货币资金 贷:经营结余(负数冲减亏损)

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快账用户1084 追问 2024-12-01 06:07

老师,依据这个制度。之前您有回复过分录,是先计入预收账款,然后伙食收支再结转至伙食结余科目。我有几个疑问:预收账款余额结转到什么科目?伙食结余科目期末是否还需要结转?伙食退费如何账务处理?

老师,依据这个制度。之前您有回复过分录,是先计入预收账款,然后伙食收支再结转至伙食结余科目。我有几个疑问:预收账款余额结转到什么科目?伙食结余科目期末是否还需要结转?伙食退费如何账务处理?
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齐红老师 解答 2024-12-01 08:14

借预收账款贷收入科目这样

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齐红老师 解答 2024-12-01 08:14

不需要结转3.预收账款冲减

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齐红老师 解答 2024-12-01 08:16

一、预收账款余额的结转 - 继续保留待后续服务:若对应的餐饮服务未完成,余额继续保留在预收账款科目,后续提供服务再按实际金额结转至食堂收入等相关收入科目。 - 退还缴费人:若因学生毕业等无需提供服务,借:预收账款,贷:银行存款等(按退款方式确定)。 - 转作其他用途(符合规定):经审批转作如资助贫困学生餐费等其他用途,借:预收账款,贷:其他相关支出科目(按具体用途定)。 二、伙食结余科目期末的结转 - 盈利结余(贷方余额):可留存用于改善食堂条件等,借:伙食结余,贷:食堂发展基金(可自行设置类似科目);或用于学生相关福利,借:伙食结余,贷:应付学生福利(发放时再按实际支出转相应科目)。 - 亏损结余(借方余额):若学校补贴,借:其他应收款(待收到补贴款冲减),贷:伙食结余,收到补贴款时借:银行存款等,贷:其他应收款;也可暂挂账待后续经营改善冲减。 三、伙食退费的账务处理 - 全额退费,未确认收入:如学生预交伙食费后未用餐要求全额退,借:预收账款,贷:银行存款等(按退款方式确定)。 - 部分退费,已部分确认收入:先冲减已确认收入,借:食堂收入等,贷:预收账款,再进行退款,借:预收账款,贷:银行存款等。

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快账用户1084 追问 2024-12-01 08:43

可不可以把预收账款余额也先结转到伙食结余,然后做退费时借伙食结余,待银行存款

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快账用户1084 追问 2024-12-01 08:47

还有个问题,实际用餐人数如何确定,如小朋友请假一天是没有退费的,这天的食材已经照常采购,但是这天小朋友并没有来,那这天的人数是否需要算上这位小朋友?根据实际用餐人数确认收入时,以什么作为凭证附件

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齐红老师 解答 2024-12-01 09:57

同学你好 这个可以的 2.这个要算的 因为餐费不退

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快账用户1084 追问 2024-12-01 14:41

那预收账款转伙食收入的时候,需要用什么作为凭证附件呢

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齐红老师 解答 2024-12-01 14:42

这个可以用银行回单

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快账用户1084 追问 2024-12-01 16:16

银行回单只有预收一整个学期的伙食费,没有实际用餐人数的金额。因为我们学校是一次性预收整个学期的餐费

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齐红老师 解答 2024-12-01 16:33

那这个确实没有回单了,那就不用附了

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