2017年1月1日，甲公司（制造业企业）支付价款1000万元（含交易费用）从公开市场购入乙公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250万元，票面年利率为4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59万元），实际利率10%。本金在债券到期时一次性偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。 我的银行存款账户不平啊，借方有5年的应收利息59*5=295万，赎回的本金1250，借方合计1545万；贷方只有购入时支付的1000万。

我的银行存款账户不平，借方有5年的应收利息59*5=295万，赎回的本金1250，借方合计1545万；贷方只有购入时支付的1000万。。。

你出现银行存款账户不平的原因是没有考虑到投资收益和利息调整的摊销。在每一年确认应收利息的同时，还需要确认投资收益和利息调整的摊销，这样才能保证整个会计处理的平衡

我摊销的呀，，，影响不到银行存款账户哎。

债券初始计量 购入债券时： 借：债权投资 - 成本 1250（债券面值） 贷：银行存款 1000 贷：债权投资 - 利息调整 250（差额） 每年利息收入的计算和账务处理 第一年末： 应收利息 = 1250×4.72% = 59（万元） 投资收益 = 1000×10% = 100（万元） 利息调整摊销 = 100 - 59 = 41（万元） 分录如下： 借：应收利息 59 借：债权投资 - 利息调整 41 贷：投资收益 100 收到利息时： 借：银行存款 59 贷：应收利息 59 第二年末： 期初摊余成本 = 1000 %2B 41 = 1041（万元） 应收利息 = 1250×4.72% = 59（万元） 投资收益 = 1041×10% = 104.1（万元） 利息调整摊销 = 104.1 - 59 = 45.1（万元） 分录如下： 借：应收利息 59 借：债权投资 - 利息调整 45.1 贷：投资收益 104.1 收到利息时： 借：银行存款 59 贷：应收利息 59 依此类推，后续每年都要计算投资收益、应收利息和利息调整摊销。 债券到期赎回本金时 借：银行存款 1250 贷：债权投资 - 成本 1250 你出现银行存款账户不平的原因是没有考虑到每年利息调整的摊销和投资收益的确认。在持有债券期间，除了应收利息外，还有利息调整的摊销和投资收益的核算，这些都会影响到债权投资的账面价值和银行存款账户的平衡。

老师您看看我分录的截图呢，好像是一样的啊，，，

我看了 我给你的分录是平的 你出现银行存款账户不平的原因是没有考虑到每年利息调整的摊销和投资收益的确认。在持有债券期间，除了应收利息外，还有利息调整的摊销和投资收益的核算，这些都会影响到债权投资的账面价值和银行存款账户的平衡。

你的不也是借方：59*5+1250，贷方：1000

同学你好 没有呀 我看了我的分录是平的

？老师您能帮我汇总下吗？银行存款借方、贷方分别是多少啊。。。我咋懵了

债券初始计量 购入债券时： 借：债权投资 - 成本 1250（债券面值） 贷：银行存款 1000 贷：债权投资 - 利息调整 250（差额） 每年利息收入的计算和账务处理 第一年末： 应收利息 = 1250×4.72% = 59（万元） 投资收益 = 1000×10% = 100（万元） 利息调整摊销 = 100 - 59 = 41（万元） 分录如下： 借：应收利息 59 借：债权投资 - 利息调整 41 贷：投资收益 100 收到利息时： 借：银行存款 59 贷：应收利息 59 第二年末： 期初摊余成本 = 1000 %2B 41 = 1041（万元） 应收利息 = 1250×4.72% = 59（万元） 投资收益 = 1041×10% = 104.1（万元） 利息调整摊销 = 104.1 - 59 = 45.1（万元） 分录如下： 借：应收利息 59 借：债权投资 - 利息调整 45.1 贷：投资收益 104.1 收到利息时： 借：银行存款 59 贷：应收利息 59 依此类推，后续每年都要计算投资收益、应收利息和利息调整摊销。 债券到期赎回本金时 借：银行存款 1250 贷：债权投资 - 成本 1250

银行存款借方发生额是59*5+1250对吗

同学你好 我看是两个五十九呢

是两个59加1250 是这样的哦

五年的一共就5个59了

贷方发生额合计1000？

贷方哪个？我上面分录都是平的 你可以看看

银行存款贷方发生额合计是1000不

是的 因为就一个贷方发生额

老师我懂我错哪儿了，我抽风了觉得银行存款借方也要=贷方，，，发疯了。谢谢老师，耽误您这么久。。。。