老师： 计提工资分录： 借：管理费用-工资5000 贷：其他应收款-社保 400 其他应收款-公积金 120 应付职工薪酬-工资 4480 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 4480 贷：银行存款 4480 交纳公积金，社保分录： 借：管理费用-社保、公积金 1000 其他应收款-社保 400 其他应收款-公积金 120 贷：银行存款 1000+400+120=1520 我这样子做分录有问题么？

借：管理费用工资 5000 贷:应付职工薪酬工资 5000 借: 应付职工薪酬工资5000 贷:其他应收款-社保 400 其他应收款-公积金 120 银行存款 4480 老师，这样子做的原因是啥？跟汇算清缴有啥原因？

没有特殊含义，因为这个个人负担的社保公积金是从工资里扣除，所以他需要通过应付职工薪酬过度。你的那个没有过渡，不是。

老师，汇算清缴的时候，我想问一下，这个工资-年报，填的是这个数1393229.06？

企业负担的社保怎么做的，这个社会保险费里面包含企业。

企业负担的社保是计入到管理费用的 借：管理费用-社保 1000 其他应收款-个人部分社保 400 贷：应付职工薪酬-社保 1400