演示账套

请问老师，我们是个人独资企业，去年收客户的预收账款，当时是做的借银行存款贷合同负债。今年因为考虑到个税较高，无法规避，今年这个企业没生产，成立了另外一个有限公司，两个企业签订租赁协议后用这个有限公司去生产销售。但去年个人独资企业收的预收账款，也就是进入合同负债贷方这部分，今年用有限公司生产，应该怎么做账务处理啊，两边应该怎么衔接啊？

2024-12-04 07:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-12-04 07:35

一、个人独资企业账务处理与有限公司签订协议相关处理当个人独资企业与有限公司签订租赁协议时：如果是将生产相关的资产租赁给有限公司，个人独资企业应做如下账务处理：借：其他应收款 - [有限公司名称] 贷：固定资产 / 无形资产等（租赁资产的账面价值）如果有租金收入，收到租金时：借：银行存款贷：其他业务收入同时，根据租赁资产的折旧 / 摊销情况：借：其他业务成本贷：累计折旧 / 累计摊销预收账款处理由于个人独资企业无法履行对客户的生产交付义务，需要将预收账款（合同负债）转移给有限公司。个人独资企业应首先与客户和有限公司达成三方协议，明确由有限公司承接生产和交付义务。账务处理如下：借：合同负债贷：其他应付款 - [有限公司名称] 二、有限公司账务处理与个人独资企业签订协议相关处理当有限公司与个人独资企业签订租赁协议：如果是租赁生产相关资产：借：固定资产 / 无形资产等（租赁资产的账面价值）贷：其他应付款 - [个人独资企业名称] 支付租金时：借：制造费用 / 管理费用等（根据租金用途）贷：银行存款承接预收账款处理根据三方协议承接个人独资企业的预收账款：借：其他应收款 - [个人独资企业名称] 贷：预收账款当有限公司完成生产并向客户交付产品时：借：预收账款贷：主营业务收入同时，结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品