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老师你好，外贸企业出口退税取得13%的专用发票，法定退税率9%，申报退税时可以退多少

2024-12-04 21:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-12-04 21:24

你好，发票上的税率为13%，产品的法定退税率是9%，那么这笔发票的退税按照法定退税率9%进行退税。原因是，税法规定，所得税申报时，超过法定税率的部分，不予退税。拓展知识：在税收征管方面，退税即依据有关税收法律，把税收征收机关已经征收的税款退还给纳税人。主要有两种情况：一种是根据法律规定，按照有关规定退还纳税人支付的税款，如收支平衡法中的退税；另一种是根据税收行政处罚的裁定，对纳税人不当征收的税款退还，如违法退税。

快账用户5451 追问 2024-12-04 22:42

老师，差额部分怎么处理呀

齐红老师解答 2024-12-04 22:47

根据中国税法规定，出口退税率是根据产品所属的税种和实际税负来确定的。如果外贸企业取得的增值税专用发票税率为13%，但法定退税率只有9%，那么在申报退税时，应按照较低的退税率，即9%进行计算‌1。这意味着即使发票税率较高，实际退税金额仍需按照法定退税率来计算。此外，如果外贸企业在当月月底进行退税勾选时直接选择了13%的发票，下月申请退税时不需要在电子税务局上进行进项税额转出，只需在账面上将差额转到成本里即可