老师，麻烦问一下，我们有一个国有所属的高速公路服务区，外租产生租赁费每年30万元，现在我们自查2023年、2024年房产税、城镇土地使用税没有缴纳，现在去税务局缴纳，产生滞纳金，因滞纳金金额较大，我想问可以把23年申报为0，在24年一次性申报23年+24年的两年租赁收入60万的房产税和城镇土地使用税吗？

从法律角度看，这3项权益可以视为合作的投资收益。但在税务处理上，可能会有所不同。根据《中华人民共和国土地增值税法》，土地增值税是按照纳税人转移房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收的。你们公司所获得的保底收益和利润分配权，可能被视为土地增值的一部分，因此需要缴纳土地增值税。对于账务处理，收到保底收益和利润分配时，可以按照以下方式进行账务处理： 1.收到保底收益：借：银行存款贷：投资收益 2.收到利润分配：借：银行存款贷：投资收益在税务方面，需要注意以下几点： 1.增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。你们公司从合作中获得的收益，可能需要缴纳增值税。 2.企业所得税：根据《企业合作收益金需要的交什么税》，企业合作收益金需要缴纳企业所得税。企业所得税是按照法律、行政法规和国家税务机关规定的税率，从企业和其他纳税主体（如个体工商户）的税源上征收的税种。根据《税收征收管理法》，企业所得税税率为25％，其他纳税主体的税率为20％。此外，在合并纳税的情况下，当企业收入超过年度纳税限额200万元时，即可将其视为符合加征税率高于25％的收入，而高于25％的税率将按照该企业收入所在行业设定，可以达到45％。如果公司支付了个人报酬，例如工资、奖金等，还需要代扣代缴个人所得税。

2024-07-12

快账用户4254 追问 2024-12-06 12:00

老师，主要是我们没有约定免租期，只是23年客户应该给我们缴纳的租金30万，24年我们才给对方开票收款并确认了收入，这种可以把收入计入24年交税吗

齐红老师解答 2024-12-06 12:26

您好同学，请您这边看下合同约定。 ‌因为不动产租赁服务的增值税纳税义务发生时间，主要取决于具体的合同条款和交易情况，通常为发生应税销售行为，收取销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。您这边如果是24年收取2年租金并开具发票的话，原则上可以把收入确认到24年，23年按照房产原值进行申报房产税。

齐红老师解答 2024-12-06 12:30

但是这边还是建议能从合同方面完善下免租期，更好一点。

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