老师，麻烦问一下，我们有一个国有所属的高速公路服务区，外租产生租赁费每年30万元，现在我们自查2023年、2024年房产税、城镇土地使用税没有缴纳，现在去税务局缴纳，产生滞纳金，因滞纳金金额较大，我想问可以把23年申报为0，在24年一次性申报23年+24年的两年租赁收入60万的房产税和城镇土地使用税吗？

甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2020年全年利润总额480万元。甲公司2020年当年有关经营情况如下(1)药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元，许可他人使用本公司一项专利取得收入1000万元，接受捐赠收入50万元。取得国家财政拨款60万元，国债利息收入80万元。(2)缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元，缴纳税收滞纳金2万元。(3)因逾期归还银行借款，支付银行加收的利息5万元。(4)捐赠支出90万元，其中通过公益性社会团体向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元符合条件的广告费支出2100万元。已知公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，医药制造业企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。1在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，下列税费中，准予扣除的是()。A印花税3.9万元B增值税325万元C房产税56万元D城市维护建设税和教育费附加32.5万元

1. 计算题 4.刘某在我国某上市公司担任财务总监,2020年的收入情况如下 ①3月1日,受邀到某单位进行业务讲座取得收入10000元; ②5月31日,取得国债利息收入8000元; ③8月16日,购买体育彩票取得中奖收入100000元,通过国家机关将其中20000元向青少年公益活动场所捐赠; ④9月24日,出售一套住房,取得不含税收入200万元,房产原值150万元,出售过程中缴纳相关税费8万元; ⑤12月1日,出租商铺一间,每月租金5000元,租期一年,租赁过程中缴纳相关税费800元,当月发生修缮费用900元。 已知:刘某为独生子,全年取得工资薪金300000元,没有免税收入,全年符合条件的专项扣除为36000元；刘某父母年满60周岁;刘某与妻子育有一对双胞胎,他们都在读大学一年级,夫妻俩约定赡养老人支出和子女教育支出由刘某一人承担。 要求:计算刘某2020年应纳个人所得税税额。(8分) 提交

计算题：位于某市的一家生产企业，2021年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元，2021年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2021年度自行核算存在以下问题：（1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m2，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元。该企业应补交的房产税为（1）万，城镇土地使用税为（2）（2）2021年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税11万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税。应补缴的契税为（3）万该企业当年的会计利润为（4）万（2）营业外支出中包含通过非盈利的社交

老师你好，我们公司去年12月份又预提一项费用比如说10万元整，该费用的发票是在23年2月份开来的，但是当时预提的时候，因为发票没开具，而且当初它家每次都开的普通发票，所以我按含税价预提的费用，23年收到发票后，发现对方开的是专票，小规模企业有一个0.01税率的增值税，因此票面不含税金额为9.9万元+0.1万元的增值税，我在冲该笔预提费用时，只能用不含税金额9.9万元去冲当初预提的，剩下的0.1万元无法冲减费用，于是在23年做22年所得税汇算清缴时，把0.1万元做了调增处理，现在是纳税申报的问题解决了，但是在账务上，我要怎么处理这个0.1万元多出来的应付款呀，因为在23年做冲预提费用时，0.1万元这个部分是做的借进项税金，贷其他应付款，感觉这样重复做了，有什么办法不重复也能正确入账呢，麻烦老师解答下，谢谢

老师你没有算具体的过程！！！深圳某商贸公司为2013年税局批准为增值税一般纳税人，有职工200人，其中残疾职工20人，2018年度相关资料如下：（1）全年实现销售收入9000万元；（2）第四季度对外出租仓库收取租金15万元；（3）国债利息收入100万元；（4）缴纳土地使用税9.8万元，缴纳房产税42.96万元，缴纳印花税2.535万元，城市维护建设税47.88万元，教育费附加34.20万元；（5）销售产品成本5200万元，发生销售费用1000万元，发生管理费用900万元，其中含新产品研究开发费用400万元（项目失败），发生财务费用200万元，给残疾职工发放工资30万元（已记入相关成本费用）；（6）9月发生人为意外事故，损失3月购入的库存原材料成本40万元，10月取得了保险公司赔偿款10万元；10月直接向某老年机构捐款2万元；10月由于晚入库税款交纳滞纳金1万元;（7）2012年度亏损50万元，2013年度亏损20万元。请根据上述资料：（1）计算2018年应缴纳的企业所得税；（2）公司需留存备查的资料。