演示账套

老师，请问公墓一体化运营阶段，包括墓碑销售、仪式、改造、祭扫、丧葬用品销售、刻字描金等，所有的经营都外包给外部企业乙方，乙方收钱，甲方每期按比例支付，站在乙方的角度，这阶段应该怎么做账，税收风险点有哪些，发票应该怎么开，谢谢

2024-12-21 13:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-12-21 13:30

账务处理收入确认：收到款项时，按实际金额借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”（按业务明细设科目）。与甲方结算：按约定比例向甲方支付分成款时，借记“主营业务成本”，贷记“银行存款”。税收风险点增值税：存在税率适用错误、兼营未分别核算风险。企业所得税：有成本费用扣除凭证及收入确认时点、金额不准确风险。印花税：合同未贴花风险。发票开具对外开具给客户：按各业务对应税收分类编码分别开具发票，注明相关信息，依纳税人身份和客户需求选发票类型。向甲方开具（若甲方需要）：按分成款金额开增值税普通发票，备注相关信息。

快账用户4514 追问 2024-12-21 13:51

好的老师，钱是通过甲方账户流入的，这样做账是不是不一样了

快账用户4514 追问 2024-12-21 13:52

收到后甲方按比例每月支付给乙方

齐红老师解答 2024-12-21 13:59

对的，这样就不一样了

齐红老师解答 2024-12-21 14:04

账务处理确认应收款项：业务发生客户付款到甲方账户，按分成比例确认收入，借记“应收账款——甲方”，贷记“主营业务收入”（按业务明细）。收到甲方付款：借“银行存款”，贷“应收账款——甲方”。成本核算：向甲方支付分成款时，借“主营业务成本”，贷“银行存款”。与直接收款差异多了“应收账款”核算环节，有资金流转的过渡账务处理，直接收款无此环节。税收考虑增值税：纳税义务发生时间按规定判定，不因钱先到甲方账户改变，注意按时纳税。企业所得税：按权责发生制确认收入，支付分成款要确保有合法扣除凭证来准确扣除成本。