演示账套

注册资金100万，实缴80万，未分配利润-30万，净资产50万，一个股东。现在要股权转让，转让金额为90万。股转转让应纳税额为（股权转让收入-股权原值-合理费用）X20%，那股权原值怎么确定，按照实缴的80万∽应纳税额=（90-80）X20%，还是按照净资产50万∽应纳税额=（90-50）X20%

2024-12-23 13:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-12-23 13:08

股权原值应按照实缴的 80 万确定，应纳税额 =(90 - 80)×20% = 2 万元。因为股权原值是按纳税人取得股权时的实际支出确认，与未分配利润和净资产无关。

快账用户2417 追问 2024-12-23 13:09

净资产和股权转让收入之间有什么特殊的关系，

齐红老师解答 2024-12-23 13:13

同学你好净资产是股权转让收入的参考基础，股权对应的净资产份额有一定的参考价值。股权转让收入可能高于净资产份额（如企业有发展前景、无形资产等优势），也可能低于（如企业经营困境、潜在风险等）。在税务处理中，若转让收入明显偏低无正当理由，税务机关可能参照净资产核定转让收入来计算纳税

快账用户2417 追问 2024-12-23 13:18

也就是说一般是平价、溢价转让（股转收入等于或者大于净资产），折价（收入小于净资产）这种不合理，除非是直系亲属之间转让，其他的是禁止折价转让是么。净资产只是一个衡量标准，并不是要带进计算公式里股权成本的，是这个意思么

齐红老师解答 2024-12-23 13:18

同学你好对的是这个意思

股权原值应按照实缴的 80 万确定，应纳税额 =(90 - 80)×20% = 2 万元。因为股权原值是按纳税人取得股权时的实际支出确认，与未分配利润和净资产无关。

2024-12-23

你好；你们转让协议是30万；那你按照30万来支付；只是税务局上要求你按照这个来报税而已

2023-01-03

同学你好借实收资本-老古董贷实收资本-新股东

2020-09-18

你好；这样的话低价转让你们就不产生个税的；你不是按100万哈；你去看看你所有者权益金额是多少

2022-03-30

您好，要缴纳股息红利所得的，现在60是以后再转让的成本，以后交的个税就少了，

2024-02-19

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