老师，小规模纳税人，税率减按1％，那优惠的2％需要在账上提现吗，如果不提现在账上，账和申报表不一致，体现在账上的话，不含税销售额和实际开票的不含税销售额又不一致了，这个怎么解决，如果按开票的不含税销售额算收入，那么肯定企业所得税的收入和账上的主营业务收入有了差异，这个怎么解决

不体现账上这个不用体现。

请问税务局问营业外收入的数和减免的2%对不上，他要求得是2%不能是1%的减免部分。我们解释了做账按发票，但是税务局不管，必须让营业外收入大于减免税额2%的部分

这个怎么做

他的意思是要求你们按照减免的3%来结转营业外收入。

营业收入不是自动结转吗，如果按3％结转营业收入，主营业务收入科目不是有了余额，这一部分余额怎么解决

不是 借应交税费，应交增值税， 贷营业外收入，这个是手动来做的。 然后，你们再做一个借销售费用贷应交税费，应交增值税。 是查了你们的账务处理，还是看了利润表？ 如果他不是看了利润表的话，你再把这个借应交税费，应交增值税贷，营业外收入红冲。就不用做销售费用了。

汇算清缴的时候在调减吗？

营业外收入纳税调减，销售费用纳税调增。

现在如果不提现2％的优惠，营业外收入肯定少了，而且企业所得税就意思少交了

是的 但是给你做了销售费用啊

哦，你的意思我明白了