中国公民郑某2023年度取得下列所得:(1)全年取得基本工资收入500000元,郑某全年负担的“三险一金”为39600元。(2)郑某与他的妻子翠花7年前(结婚前)分别贷款购买了人生中的第一套住房,夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。(3)郑某的儿子小石头2018年4月20日出生,女儿小苗苗2021年春节出生,夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。(4)郑某与妻子均为独生子女,郑某的父亲年满60岁,母亲年满56岁,郑某的父母均有退休工资,不需要郑某支付赡养费,由于郑某的岳父母在农村生活,郑某每月给岳父汇款2000元。(5)郑某参加了2022年税务师考试,购买了某一会计网校的课程共支出3000元,通过努力于2023年3月拿到税务师证书,并获得某一会计网校颁发的全国状元奖金5000元。(6)6月从持有3个月的某上市公司股票分得股息1500元,从未上市某投资公司分得股息2000元。(7)9月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000元。(8)12月份取得年度一次性奖金350000元,储蓄存款利息2000元,保险赔偿5000元,省政府颁发的

，你好同学，哪里不会计算

2024-12-28

您好，题目是不是没全，省政府颁发的后面条件没有了

2024-12-28

1. 综合所得应纳税额计算 - 收入及扣除项目： - 工资收入：基本工资收入500000元。 - 专项扣除：“三险一金”39600元。 - 专项附加扣除： - 子女教育：儿子小石头（2018年4月20日出生）和女儿小苗苗（2021年出生），每个子女每月扣除1000元，一年2\times1000\times12 = 24000元。 - 继续教育：2023年3月拿到税务师证书，可扣除3600元。 - 首套住房贷款利息：夫妻商定由翠花扣除，郑某此处无扣除。 - 赡养老人：郑某为独生子女，父亲年满60岁，可扣除24000元。给岳父汇款不属于赡养老人扣除范围。 - 综合所得应纳税所得额：500000 - 60000 - 39600 - 24000 - 3600 - 24000 = 348800元。 - 综合所得应纳税额：根据个人所得税税率表，查找对应税率和速算扣除数。 - 对应税率25\%，速算扣除数31920元。 - 应纳税额=348800×25\% - 31920 = 55280元。 2. 股息红利所得应纳税额计算 - 上市公司股息：持有上市公司股票3个月，股息所得全额计入应纳税所得额。 - 应纳税额=1500×20\% = 300元。 - 非上市公司股息： - 应纳税额=2000×20\% = 400元。 - 股息红利所得应纳税额合计：300 + 400 = 700元。 3. 全年一次性奖金应纳税额计算 - 选择不并入综合所得计算纳税。 - 先确定税率和速算扣除数：350000÷12 = 29166.67元，查找月度税率表，对应税率25\%，速算扣除数2660元。 - 应纳税额=350000×25\% - 2660 = 84840元。 4. 其他所得 - 储蓄存款利息：免征个人所得税。 - 保险赔偿：免征个人所得税。 - 省政府颁发的科技创新奖金：免征个人所得税。 5. 2023年度郑某应纳个人所得税合计 - 55280 + 700 + 84840 = 140820元。综上，郑某2023年度应纳个人所得税140820元。

2024-12-29

你好请把题目完整发一下

2024-07-14

首先，分析各项所得和专项附加扣除项目： 1. 郑某全年基本工资收入 500000 元，全年负担“三险一金”39600 元；王某全年基本工资收入 90000 元，全年负担“三险一金”5500 元。 2. 住房贷款利息：郑某商业贷款 7800 元/月，公积金贷款 2100 元/月；王某也有住房贷款利息。但夫妻双方婚前分别购房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的 100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的 50%扣除。为税负最小化，选择由郑某按照 100%扣除。 3. 子女教育：郑某有 3 个子女，儿子 2018 年 4 月 20 日出生，女儿 2019 年春节出生，小儿子 2022 年 10 月出生。子女教育专项附加扣除，每个子女每月 1000 元，3 个子女共 3000 元/月。由于夫妻双方可以选择由一方按扣除标准的 100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除。为税负最小化，选择由郑某按 100%扣除。 4. 赡养老人：郑某的父亲已满 60 岁，母亲年满 56 岁，但其父母均有退休工资，不需要郑某支付赡养费；王某的父母均已满 60 岁。赡养老人专项附加扣除，独生子女每月 2000 元。由王某按 100%扣除。接下来计算两人的应纳税所得额和应纳税额：郑某：全年应纳税所得额 = 500000 - 60000 - 39600 - 12×(7800 + 2100 + 3000) = 500000 - 60000 - 39600 - 154800 = 245600 元一次性年终奖 350000 元，单独计税。 350000÷12 = 29166.67 元，适用税率 25%，速算扣除数 2660 元。年终奖应纳税额 = 350000×25% - 2660 = 84840 元综合所得应纳税额 = 245600×20% - 16920 = 32200 元郑某全年应纳税额 = 84840 + 32200 = 117040 元王某：全年应纳税所得额 = 90000 - 60000 - 5500 - 12×2000 = 90000 - 60000 - 5500 - 24000 = 500 元一次性年终奖 39000 元，单独计税。 39000÷12 = 3250 元，适用税率 3%，速算扣除数 0 元。年终奖应纳税额 = 39000×3% = 1170 元综合所得应纳税额 = 500×3% = 15 元王某全年应纳税额 = 1170 + 15 = 1185 元综上所述，郑某应缴纳个税 117040 元，王某应缴纳个税 1185 元。

2024-07-14