演示账套

老师您好，个税系统里本来属期内1-12月申报的工资实际是11-12月，次月发的方式，本年度12月发放了11-12月的，那么就导致有13个月工资，帐务上也是做了13个月的工资进成本的，那么我基数申报月均就按照这个13个月累计算对吗？

2025-01-01 21:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-01-01 21:03

根据个税的申报原则，当月工资下月发放的，应当将该笔工资作为下月的所得进行申报‌1。因此，在个税系统中，1-12月申报的工资实际对应的是上一个月（即11月-本年12月的前一月，以及本年12月发放的11月工资）的工资收入。对于本年度12月发放了11-12月两个月工资的情况，这并不会改变个税申报的基本原则。即，12月发放的工资仍应作为次年1月的所得进行申报，而不是并入本年度的工资总额中计算月均基数。此外，社保基数等通常也是基于上一年度（自然年度1-12月）的月平均工资来确定的，并不会因为某一年度内工资发放方式的特殊调整而改变其计算方式‌23。因此，在进行基数申报时，应按照实际发放的工资月份和金额来计算月均基数，而不是简单地将13个月的工资累计后除以12。这样做既符合个税申报的原则，也符合社保基数等相关规定的计算方式。