计提支付员工工资、社保等的会计分录有很多种做法，这是我觉得比较好的一种： 1、 计提工资： 借：各种费用——工资 ——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 2、 支付员工工资并代缴代扣个税和社保： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保（个人负担） 其他应付款——住房公积金（个人负担） 3、 支付社保金及个税 借：应付职工薪酬——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 应交税费——应交个人所得税 其他应付款 ——社保（个人负担） 其他应付款——住房公积金（个人负担） 贷：银行存款 计提的原因是费用的权责发生制原则，因为工资和社保是员工在某个月为企业的劳动所产生的费用，而支付往往在下个月，所以费用应该提前记到发生劳动的当月，并挂应付科目，在支付时冲销应付科目。如果是在发生劳动的当月就支付了相应的工资、社保等，就不用计提和挂应付科目了。

财务报表，和资产比较费时间

借：管理费用--社保费，其它应收款-社保费，贷银行存款

资产账面价值大于计税基础时确认递延所得税负债，资产账面价值小于计税基础时确认递延所得税资产，负债反着记。这样好理解点。

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1.计提和缴纳工会经费 借；管理费用 贷；应付职工薪酬-工会经费 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款 2.印花税不用计提，直接进入管理费用 借 管理费用 贷 银行存款

1、计提工资、社保和公积金时： 借：各种费用——工资 ——社保（公司负担） ——公积金（公司负担） 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保（公司负担） ——公积金（公司负担） 2、支付员工工资： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 其他应付款——社保（个人负担） ——公积金（个人负担） 应交税费——应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税： 借：应付职工薪酬——社保（公司负担） ——公积金（公司负担） 其他应付款——社保（个人负担） ——公积金（个人负担） 应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

不管是否计提，都要进入管理费用科目；一般记账都要通过应付职工薪酬 负责科目中转的。

陈华亭

我有资料，明天发你吧。

老师在新会计准则下计提企业社保费，能用应付职工薪酬这个科目吗？具体的分录是怎么样的

上市公司，国有企业，以及其他需要根据管理需要适用新会计准则的企业。 重要变化条款一：会计要素的计量。新的会计体系将按照现行国际惯例把“公允价值”（fair value）概念引入中国会计体系，公允价值的应用，计量成为此次准则修改中的一大亮点。公允价值计量模式，是指以市场价值或未来现金流量的现值作为资产和负债的主要计量属性的会计模式。新会计准则对计量属性做出了重大调整，不再强调历史成本为基础计量属性，全面引入公允价值、现值等计量属性，其中主要在金融工具、投资性房地产、非共同控制下的企业合并、债务重组和非货币性

“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。企业向职工支付工资、职工福利费、社会保险费，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。

这里的长期借款利息是一次性还本付息的，如果是分期付息的计入应付利息科目核算

请问你想问的问题具体是？