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  • “应交税金—应交增值税”科目的借方反映当月支付的进项、当月实际缴纳的增值税、月终转出的当月未交增值税;贷方反映当月销项、出口收到的出口退税、进项税额转出、转出上月多交的增值税,期末科目借方余额反映尚未抵扣的进项税额。 “应交税金—未交增值税”科目借方反映月终转入的多交增值税,贷方反映月终转入的当月应交未交增值税。期末借方反映多交的增值税,贷方反映应交未交的增值税。   应交税金—应交增值税 —进项税额   —已交税金 (当月缴纳(预交)   —减免税款 (享受直接减免税款)   —出口抵内销应纳增值税(当期免抵额)   —转出未交增值税 (月终应交未交的)   —销项税额   —出口退税 (应收的出口退税额)   —进项税额转出   —转出多交增值税   —未交增值税   —纳税检查调整   上交增值税   缴纳上月未交增值税   借:应交税金—未交增值税   贷:银行存款   缴纳本月应交增值税   借:应交税金—应缴增值税(已交税金)   贷:银行存款   月终未交和多交转出转出未交增值税   借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税)   贷:应交税金—未交增值税   转出多交增值税   借:应交税金—未交增值税   贷:应交税金—增值税(转出多交增值税)   多交部分退回或抵顶当月应缴增值税   借:银行存款 (退回现款)   应交税金—应交增值税(已交税金) (抵顶当月应

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  • 董事会经费是指专项用于公司董事会执 行决策和监控职能的各项业务开支。 董事会经费用途: (一) 召开股东大会、董事会会议、监事会会议所需经费。 (二) 董事、监事、董事会秘书履行职责所发生的费用(包 括但不限于为履行职责而发生的差旅费、会议费、招待费等) 。 (三)独立董事的津贴。

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  • 根据营业税暂行管理条例实施细则第十六条 除本细则第七条规定外,纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款。

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