从发生业务开始（收到注册资本开始）。

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你好！ 免费试用是否还要还回来？需要明确的是，试用是无限期的，还是在一定期限后，客户选择购买，或退回？ 如果不还，要在移送的当月试同销售，缴纳增值说，通常不涉及到所得税。通常给客户是为了宣传的需要，借：销售费用 贷 库存商品 贷应交增值税（销项税）这个过程中不增加利润，所以不产生所得税的问题，如果客户还要还回来，那么意味这只是暂时借一下，不需要做会计处理，账外记录一下货物的去向就可以

1、计提工资、社保和公积金时： 借：各种费用——工资 ——社保（公司负担） ——公积金（公司负担） 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保（公司负担） ——公积金（公司负担） 2、支付员工工资： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 其他应付款——社保（个人负担） ——公积金（个人负担） 应交税费——应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税： 借：应付职工薪酬——社保（公司负担） ——公积金（公司负担） 其他应付款——社保（个人负担） ——公积金（个人负担） 应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税

长期待摊费用核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

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不需要去财政局登记。祝你工作愉快

未使用且不需要的固定资产，进入固定资产清理。

坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。

年中分配也只能分配上年度的，不能分配当年的。

计提支付员工工资、社保等的会计分录有很多种做法，这是我觉得比较好的一种： 1、 计提工资： 借：各种费用——工资 ——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 2、 支付员工工资并代缴代扣个税和社保： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保（个人负担） 其他应付款——住房公积金（个人负担） 3、 支付社保金及个税 借：应付职工薪酬——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 应交税费——应交个人所得税 其他应付款 ——社保（个人负担） 其他应付款——住房公积金（个人负担） 贷：银行存款 计提的原因是费用的权责发生制原则，因为工资和社保是员工在某个月为企业的劳动所产生的费用，而支付往往在下个月，所以费用应该提前记到发生劳动的当月，并挂应付科目，在支付时冲销应付科目。如果是在发生劳动的当月就支付了相应的工资、社保等，就不用计提和挂应付科目了。

借 银行存款 贷 预收账款

公司是代扣代缴个税，但是员工所有的工资薪金是公司承担的，计提时借：管理费用/生产成本/制造费用 贷：应付职工薪酬-工资，发放工资时要把这部分工资全部发放出去借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 借：应交税费-应交个人所得税 贷：其他应收款（代扣社保）。