不忘初心：回复启程老师 应纳税暂时性差异怎么算

启程老师：回复不忘初心按照负债的计税基础和账面价值来算即可，交易性金融负债的账面价值=200000-20000=180000，计税基础=200000，计税基础大于账面价值，应确认应纳税暂时性差异=200000-180000=20000

陈诗晗老师：回复香蕉洋葱是的，这里的差额只会影响其他综合收益。

香蕉洋葱：回复陈诗晗老师 那差额影响只其他综合收益，那为什么在这里还会影响账面价值呢？这种账面价值和减值的处理不都是和摊余成本的那种一样吗

陈诗晗老师：回复香蕉洋葱你这个公允价值的分录处理借其他债权投资明细科目公允价值变动，贷其他综合收益。自然会影响你的账面价值啊。

香蕉洋葱：回复陈诗晗老师 那为啥算利息的时候不会影响呢？

香蕉洋葱：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复香蕉洋葱利息用摊余成本成本计算不考虑公允价值的一部分。

香蕉洋葱：回复陈诗晗老师 为什么公允价值计量且其变动计入其他综合收益的不是按账面价值算利息？我记得当时网课老师还说这里用摊余成本列这个表格不是特别好

陈诗晗老师：回复香蕉洋葱这个是新的金融资产准则，是从西方国家直接翻译过来的，因为我是从去年才开始改的，所以说有的一些地方还是不像完善，按照教材规定处理就可以了。

感性的电灯胆：回复冉老师 投资性房地产

冉老师：回复感性的电灯胆这个是非投资性房地产，转换投资性的吗

感性的电灯胆：回复冉老师 对，是非投资性房地产转换为投资性房地产

冉老师：回复感性的电灯胆记入公允价值变动损益

感性的电灯胆：回复冉老师 好的，谢谢老师！

冉老师：回复感性的电灯胆不客气，祝你工作顺利

k1：回复文静老师 那我就有个问题不明白了：假如某项投资性房地产2018年1月1日入账，入账时公允价值1000万元，2018年末公允价值1200万元，2019年末公允价值1500万元。那请问老师，2018年度和2019年度该项投资性房地产对营业利润的影响分别是200万元、300万元还是说都是0呢？

k1：回复文静老师 如果2020年12月31日该项投资性房地产对外出售，售价1800万元，对当期的营业利润影响金额又是多少呢？

文静老师：回复k12018年度和2019年度该项投资性房地产对营业利润的影响分别是200万元、300万元

绿萝♡：回复笑口常开老师 就是计算营业利润的时候公允价值变动损益如果是正数就加上。负数就减去是吗老师

绿萝♡：回复笑口常开老师 还有无形资产处置利得是计入营业外收支吗

笑口常开老师：回复绿萝♡你好，你说的第一个计算营业利润是正确的，但是资产处置差额现在是计入资产处置损益

绿萝♡：回复笑口常开老师 19年变化，谢谢老师

笑口常开老师：回复绿萝♡嗯嗯，不客气的，满意请给五分好评哦

紫藤老师：回复三一“不公允的”指的是处于交易中的双方有一方并不满意交易结果，然后就取消交易之类的。一般情况下，说的是“价值不公允”

孙迎超：回复宸宸老师 2018年注册会计师会计教材，金融工具章节，例题14-19中（第251页），最后出售债券时会计分录是这样的： 借： 银行存款 12600000 其他综合收益-其他债权投资公允价值变动 100000 其他债权投资-利息调整 600000 贷： 其他债权投资-成本 12500000 投资收益 800000 在出售债券时，对之前的：其他债权投资-公允价值变动，并没有转结，是不是教材在这里有错误呢？

宸宸老师：回复孙迎超您好，应该是结转的，您看下是不是 其他债权投资-公允价值变动 的余额是否为0。 如果不是，那就是书上错了

暖暖老师：回复过时的衬衫这里的公允价值和成本价格相同

过时的衬衫：回复暖暖老师 老师您好，那您看这个题怎么算呀？甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。年末将10台外购的空调作为福利发给本企业职工，该空调的进价成本为每台2000元，市场售价为3 000元/台（不含增值税）。 实际发放时，计入应付职工薪酬的金额是多少钱

暖暖老师：回复过时的衬衫这里记入的金额是3000*（1+13%）*10

过时的衬衫：回复暖暖老师 好的谢谢老师

暖暖老师：回复过时的衬衫不客气，麻烦给予五星好评

lina：回复岳老师 不是说公允价值模式下不计提折旧，不摊销吗？

岳老师：回复lina转为自用就不是“投资性房地产”，而是“固定资产”了，也就转为成本模式。

lina：回复岳老师 哦哦，谢谢老师。

岳老师：回复lina不必客气，祝你工作愉快。