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会计原始凭证要点及分录大全
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 刘欢 发表的提问：
5月的费用没有支付，但是是发生在5月的，应该计入5月的账里，需要原始凭证吗是什么，直接写借贷分录吗，
你好！是的。原始凭证要看你具体是发生了什么业务
166楼
2023-02-02 09:15:12
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刘欢：回复宋生老师 没有支付所以没有发票，是需要自己手写一张申请单吗比如房租，5月的房租6月去付，做5月账的时候要把这笔房租算5月里，但是没有任何票据，直接写借贷分录就可以吗，附0单据，还是自己手写一个申请单找领导签字，下个月支付时费用有出入再冲销。谢谢
2023-02-02 09:40:12
宋生老师：回复刘欢你好！这个写个现金支出单，然后领导签字就好了。
2023-02-02 10:09:38
刘欢：回复宋生老师 现金支出单作为自己公司的做账依据，其实没有支付出去，先作为凭证计提5月费用，借管理费用贷应付账款 实际支付等发票到了做借应付账款贷银行存款吗
2023-02-02 10:22:49
宋生老师：回复刘欢您好！是的 ，就是这样操作的
2023-02-02 10:38:02
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.44w
引用 @ 悲凉的冷风 发表的提问：
给不同单位打同一类型款项，有若干同类原始凭证，分录可以借合计数，贷合计数吗？还是要一贷多借？
同学，你好 要一贷多借
167楼
2023-02-02 09:29:59
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 安安嘛嘛 发表的提问：
老师，公司办了一张顺丰卡，办卡费用10元，充值490元，总共给顺丰快递500元，但是对方没有开任何单据给我们，然后等到月底的时候通过他们系统得知我们这个月总共花费了350元，然后他们开一张350元的发票给我们。请问：办卡时和对方开票给我们时的会计分录分别是怎么做？原始凭证是什么？
办卡的490元为预付账款，办卡费办公费用；借 办公费10 预付账款490 贷 银行存款 500；收取对方发票 借 办公费 350 贷 预付账款350
168楼
2023-02-05 10:20:30
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 晓晓 发表的提问：
这个月库存原材料盘点，实际数小于账面数。属于盘亏了。该如何做分录。另外，填写凭证的时候，要那些资料作为原始凭证的依据
你好！借待处理财产损益 贷原材料。 用盘点表做
169楼
2023-02-05 10:38:43
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晓晓：回复宋生老师 已经查明原因，一部分是属于消耗品，另一部分是根据前一次销售的成本计算错误。现在要如何处理
2023-02-05 10:55:17
宋生老师：回复晓晓你好！如果是自然消耗了，你可以计入管理费用。 前一次少结转了，你要补充结转前面的成本。
2023-02-05 11:24:19
晓晓：回复宋生老师 这个是如何做，这个是3月份开票的时候做的成本。现在做盘点才发现的。要如何补充结转前面的成本。那个自然消耗如何编制完整的凭证。请老师根据我说的问题，写一下分录，谢谢
2023-02-05 11:39:26
宋生老师：回复晓晓你好！自然消耗的。借管理费用-自然损耗 贷待处理财产损益 你要领用借生产成本-材料费 贷待处理财产损益
2023-02-05 12:03:37
蒋老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.39w
引用 @ 苏阁式女子 发表的提问：
我在会计基础书上看到盘存单既是记录盘点结果的书面证明，也是反映财产物资实存数的原始凭证。这个能作为原始凭证吗？
你好，可以的，相关人员签字可以作为原始凭证
170楼
2023-02-05 10:45:07
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 慧 发表的提问：
像出纳记的银行现金日记账，要原始凭证，给了出纳，会计不是没有原始凭证，没有原始凭证的怎么做账
原始凭证是出纳提供给会计入账，并作为凭证附件
171楼
2023-02-05 11:01:43
全部回复
慧：回复李爱文老师 给会计入账，那出纳不用做账吗，不用登银行现金日记账吗？
2023-02-05 11:32:10
李爱文老师：回复慧出纳登记现金日记账及银行日记账，会计才是原始凭证的拥有者
2023-02-05 11:57:12
慧：回复李爱文老师 哦，没有做过外账的会计出纳，都不知道怎么回事，是不是只要出纳登记好了现金银行日记账后，就要把原始凭证给会计了
2023-02-05 12:14:08
李爱文老师：回复慧是这样的，会计按出纳的日记账入账，这样核对方便
2023-02-05 12:40:02
慧：回复李爱文老师 懂了点，谢谢老师
2023-02-05 13:09:23
李爱文老师：回复慧共同学习共同进步，有不懂的再咨询
2023-02-05 13:34:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 加油 发表的提问：
开具原始凭证时， 金额大写没有分的角后面必须带整字吗
你好，是的，没有角分的，必须写整字
172楼
2023-02-05 11:15:00
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 紫茉莉 发表的提问：
购买会计学堂花的费用3077元，原始凭证怎么做分录呢？
借：管理费用—教育经费 贷：应付职工薪酬—教育经费 借：应付职工薪酬—教育经费 贷：银行存款
173楼
2023-02-06 08:22:09
全部回复
紫茉莉：回复辜老师 老师，是这样填吗，那摘要分别写什么？
2023-02-06 08:48:22
紫茉莉：回复辜老师
2023-02-06 09:15:38
辜老师：回复紫茉莉你这两笔分录，可以做到一个凭证上，摘要：购买会计学堂费用
2023-02-06 09:39:40
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 朱小妹   发表的提问：
电费的原始凭证分割单的被分割单位的会计分录该怎么做
您好，根据电费发票的时候是怎么做的，应该来说开分割发票的时候是做其他业务收入，然后结转分割的成本是其他业务成本，或者原来全部计入了成本费用，也可以冲减分割出的部分。
174楼
2023-02-06 08:46:28
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朱小妹  ：回复文老师 电费发票上的金额能全部分割单另外的那个公司上吗！这张发票就两个公司共用的
2023-02-06 09:17:16
文老师：回复朱小妹  那公用的，也不能全都分割给对方公司，根据你们实际的抄表数进行计算
2023-02-06 09:37:57
朱小妹  ：回复文老师 每次收到电费发票都要做分割单吗！还有我想用的时候再做分割单
2023-02-06 09:49:55
文老师：回复朱小妹  收到发票的时候，应该是已经用了吧，没有用是不会提前给您开发票的
2023-02-06 10:17:02
朱小妹  ：回复文老师 比如说一个厂区有两家公司！3月的发票开给了A 公司，但是A 公司的业务非常少，发现电费的发票有点多，要分割给B 公司一部分！ 等到4月份再收到电费发票的时候，A 公司直接拿来认证这样可以吗！
2023-02-06 10:31:34
文老师：回复朱小妹  您好，您分割也应该需要有一定依据的，不是我就自己分割的，一般是需要抄表记录的
2023-02-06 10:56:46
朱小妹  ：回复文老师 明白了！/:ok
2023-02-06 11:15:06
文老师：回复朱小妹  OK，有问题欢迎前来咨询
2023-02-06 11:33:30
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 唠叨的冥王星 发表的提问：
一笔经济业务中有两笔分录，然后粘贴在原始凭证上，那么原始凭证上的合计金额应该写哪笔分录的金额，还是这两笔分录的合计金额
您好，这个是写两笔分录的合计数
175楼
2023-02-06 08:58:06
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 加油 发表的提问：
开具原始凭证时，金额大写没有角分的后面必须带整字吗？
是的呢。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。
176楼
2023-02-06 09:23:59
全部回复
程小峰老师
职称：中级会计师,CMA,高级会计师,税务师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ Rachel 发表的提问：
长期待摊费用以后分摊做会计凭证时需要什么做原始凭证呢？
您好！就将待摊费用的那个发票复印件和摊销明细附在后面就可以了。
177楼
2023-02-07 08:07:53
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 蒜苔味的小虾米 发表的提问：
有一辆车是私人手里买的，没有票，就是给现金直接现金给他，然后过户过吧。没有发票。这个会计分录没有原始凭证有没有关系
你好，有二手车机动车发票吧
178楼
2023-02-07 08:23:45
全部回复
蒜苔味的小虾米：回复郭老师 没有，什么都没有的
2023-02-07 08:48:38
蒜苔味的小虾米：回复郭老师 不过有一张售车人当初买车的原始凭证
2023-02-07 08:59:36
郭老师：回复蒜苔味的小虾米用你的银行回单做。
2023-02-07 09:23:12
蒜苔味的小虾米：回复郭老师 是现金付款的，没有银行回单，怎么办
2023-02-07 09:50:08
蒜苔味的小虾米：回复郭老师 拿来抵客户欠的运费
2023-02-07 10:07:57
蒜苔味的小虾米：回复郭老师 还有一张过户的证明书
2023-02-07 10:33:20
郭老师：回复蒜苔味的小虾米那你拿这张证明书做账。
2023-02-07 10:56:50
蒜苔味的小虾米：回复郭老师 只要过户的大本复印件就可以不?
2023-02-07 11:16:32
郭老师：回复蒜苔味的小虾米你好，可以的。没有发票，你不可以税前扣除。
2023-02-07 11:42:39
蒜苔味的小虾米：回复郭老师 哦哦，那分录怎么做呢
2023-02-07 12:02:56
郭老师：回复蒜苔味的小虾米借固定资产贷现金。
2023-02-07 12:22:17
蒜苔味的小虾米：回复郭老师 他是拿来抵客户欠的运费，还补了差价，还要做啥分录
2023-02-07 12:43:25
郭老师：回复蒜苔味的小虾米借固定资产贷应收账款现金。
2023-02-07 13:10:39
蒜苔味的小虾米：回复郭老师 好的
2023-02-07 13:25:53
郭老师：回复蒜苔味的小虾米不用客气的。
2023-02-07 13:46:21
蒜苔味的小虾米：回复郭老师 老师，我还有个问题，临时工的工资，要不要给他报个税的
2023-02-07 14:08:31
郭老师：回复蒜苔味的小虾米需要带劳务报酬里面。
2023-02-07 14:29:44
蒜苔味的小虾米：回复郭老师 那我也要帮他报咯？就是只来一天的那种临时工
2023-02-07 14:49:14
郭老师：回复蒜苔味的小虾米不到500块钱是吗？你可以给他申报的，不用交税。
2023-02-07 15:16:32
蒜苔味的小虾米：回复郭老师 可以不帮他申报吗？
2023-02-07 15:31:56
郭老师：回复蒜苔味的小虾米那你没法做账。也不可以抵扣。
2023-02-07 15:46:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 玺鸿 发表的提问：
原始凭证用凭证纸打印行不？这样的话原始凭证和记账凭证一样大小
你好，可以的
179楼
2023-02-07 08:31:58
全部回复
玺鸿：回复邹老师 有一个问题，自制原始凭证和记账凭证就很难区分了，影响不？
2023-02-07 08:46:23
邹老师：回复玺鸿你好，不影响的
2023-02-07 09:13:11
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 加油 发表的提问：
2021年12月 我计提了年终奖 但是没有发放 2022年1月我把他冲回来行吗？分录怎么写？计提的时候后面要附上自制的原始凭证吗？
借应付职工薪酬贷，以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配、未分配利润 计提的，一般都用工资表。
180楼
2023-02-07 08:57:08
全部回复
加油：回复郭老师 年终奖是填在工资表里头是吗？
2023-02-07 09:09:11
郭老师：回复加油可以在工资里面，也可以在全年一次奖金收入。
2023-02-07 09:19:29
加油：回复郭老师 做在工资表里是不是要报个税啊？
2023-02-07 09:39:15
郭老师：回复加油你好，对的是的，需要交个税的，年累计收入6万可以申请退税。
2023-02-07 10:05:50
加油：回复郭老师 可是我没报个税怎么办？我只是计提但没有发放年终奖
2023-02-07 10:24:28
加油：回复郭老师 工资都报个税了 年终奖并没有报个税 也没有发放
2023-02-07 10:52:39
加油：回复郭老师 计提就得报个税吗？
2023-02-07 11:13:28
郭老师：回复加油没有发放，不用申报的。
2023-02-07 11:33:05
加油：回复郭老师 好的 明白了 谢谢老师
2023-02-07 11:54:51
郭老师：回复加油不用客气，工作愉快。
2023-02-07 12:12:35
加油：回复郭老师 老师您好
2023-02-07 12:40:01
加油：回复郭老师 请问老板拿来发票 发票开的家装建材 这个能报销吗？
2023-02-07 12:57:10
郭老师：回复加油如果是他个人的，做福利费需要交个税的，他需要交个税吗？他要交个税吗？
2023-02-07 13:08:23
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