小c的会计书：回复邹老师 我是房地产公司的会计，我们自己的商铺通过招商出租，开具的是收据，该怎么设会计科目

邹老师：回复小c的会计书从开发产品转入到投资性房地产核算

小c的会计书：回复邹老师 可是，我们的项目还没完全结束，房屋还没入开发产品，只是将一、二楼的商铺先招租，这时该怎么做账

邹老师：回复小c的会计书你好，能租出去说明商铺已经完工了，就需要从开发产品——商铺转入投资性房地产核算

大G小全：回复邹老师 房地产开发公司的人防地库门应该计入开发成本哪一个科目，老师详细点好吗？

邹老师：回复大G小全借；开发成本-基础设施建设费-人防，这个明细科目每个企业设置会有点区别，没有标准的明细科目名称的

風起時 . 雲聚雲散 .：回复meizi老师 主体工程是时候 必须穿插得水电管路，不是后期得，我在咱们问答里有说基础工程得 又说建安得，，想再确认下 ，哪个更精确

meizi老师：回复風起時 . 雲聚雲散 . 你好；    开发成本的明细科目   ： （一）、土地获得价款 为取得土地开发使用权而发生的各项费用。 1、土地出让金：向政府部门支付的土地出让金，土地变更用途和超面积补交的地价。 2、土地征用及拆迁补偿费：有关地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿净支出，安置及拆迁补偿，农作物补偿费等。 A、土地征用费 B、耕地占用费 C、安置养老费 D、拆迁补偿费 E、土地补偿费 F、其他 3、合作补偿款：补偿合作方地价，合作建房分配的房屋成本和税金。 4、中介费 5、预提 6、其他：含契税、初始登记费等。 （二）、前期工程费 在取得土地开发权之后，项目开发前期的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、“三通一平”等前期费用。 1、勘察设计费 A、勘察及丈量费 B、规划设计费：含景观设计C、竞标设计补偿费 2、三通一平费 A、临时道路 B、临时用电 C、临时用水 D、场地平整 E、临时设施费 3、可行性研究费 A、可行性研究编制费 B、市场调查费 C、项目建设咨询费 D、其他 4、人防费 5、大市政配套费 6、预提 7、施工扰民费 8、其他 A、招标代理及管理费 B、配套方案征询费 C、测绘费 D、工程保险费 E、环境评估费 F、竣工档案编制费 G、日照分析 H、审图费 I、晒图费 J、其他 （三）、基础设施费 建筑物外红线内。 1、室外给排水系统 A、上水配套费 B、雨污水 C、直饮水 D、热水 E、其他 2、室外电气系统 A、供电配套工程费 B、其他 3、室外燃气系统 A、燃气配套费 B、其他 4、通讯系统：电话、宽带、有线电视等。 5、环卫设施 6、采暖系统 7、预提 8、其他 （四）、建筑安装工程费 项目开发过程中发生的主体内列入预算的各项费用。 1、建筑结构工程 A、基础工程 B、主体结构工程 C、门窗工程 D、公共部位精装修 E、室内精装修 F、样板房：主体内的样板间的设计、装修以及家具等费用。 2、设备及设备安装工程 A、室内水暖气电管线设备 B、室内设备及安装：空调、电梯、高低压配电等。C、消防系统 D、智能化系统：保安、电信、卫星电视等。 3、室外总体工程 A、道路系统：小区道路、围墙、门卫、标识等。B、园林环境工程 绿化建设、建筑小品等。C、其他 4、工程管理费 A、工程监理费 B、咨询费 C、施工合同外奖金 D、质监费、验收费 5、预提 6、其他 （五）、公建配套设施费 开发过程中，根据有关法规，产权及其收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出。 1、会所、物管楼 2、儿童乐园 3、学校、幼儿园 4、游泳池 5、网球场 6、预提 7、其他 （六）、资本化利息 直接用于项目开发所借入资金的利息支出、汇兑损失，减去利息收入和汇兑收益的净额。 1、利息支出 2、利息收入 3、汇兑损益 4、金融机构手续费 （七）、开发间接费 与项目开发直接相关、但不能明确属于特定开发环节的成本费用性支出；以及与项目推广销售有关但发生在楼盘开盘前的费用支出。 1、工程管理费 A、行政管理费：直接从事项目开发的部门的人员的工资、奖金、补贴等人工费以及直接从事项目开发部门的行政费。五级明细参考“管理费用”明细科目 B、在建工程抵押费:评估费、公证费、抵押登记手续费、财产保险费 C、其他 2、营销费用：项目开盘前发生的广告、策划、样板间、售楼中心建设、售楼书、模型等所有营销推广费用。 A、媒介广告费：电视、广播、互联网、报纸、杂志、公交、电子屏、车站、路牌广告。 B、样板间：临时样板间的建造、设计、装修以及清洁、保安、维修费用。 C、其他 3、预提 4、其他

高宏+9159477：回复何江何老师 电子表格怎么做啊！有没有具体的模板，给我发一个，我来照着做，再一个，要是退回的诚意金那怎么做呢

何江何老师：回复高宏+9159477同学，这个电子表我手头上没有就是一个普通的表，将交了退了，转了房款的标注上就好了。一收一退。

高宏+9159477：回复何江何老师 如果是做个表格的话，那把所有客户的POS机刷卡单和收据都怎么做，总共2百多个客户呢！做成表格的话就容易点，但是退回客户的诚意金那又怎样处理了，在账上有一进一出呢，退回的明细又该怎么处理

何江何老师：回复高宏+9159477您好同学 不用明细，你每天晚上将本期退的做一个就好，同学。

精灵天使：回复金子老师 走开发间接费—营销设施建造费，行吗？

精灵天使：回复金子老师 还是直接怎么走呢？建造售楼部所发生费用都直接走固定资产还是走“在建工程”完工后再转固定资产？

精灵天使：回复金子老师 老师

金子老师：回复精灵天使学员，您这个售楼部是以后售完房就拆除还是以后会卖等？

精灵天使：回复金子老师 暂时几年不拆除了，以后当作物业办公用

精灵天使：回复金子老师 计划当作物业办公用

金子老师：回复精灵天使学员，以后当物业用，那现在就可以将发生的费用计入开发成本中。

精灵天使：回复金子老师 那就是走开发间接费—营销设施建造费

精灵天使：回复金子老师 老师，如果以后售楼部卖掉的话，是不是走固定资产呢？走固定资产的话，是先走在建工程，完工再转入固定资产吗？

金子老师：回复精灵天使学员，可以，您司能单独核算这块的成本可以先计入在建工程，完工后转固定资产。

精灵天使：回复金子老师 好的，谢谢老师！

金子老师：回复精灵天使不用客气学员，很高兴与您讨论。

萌萌520：回复邹老师 支付的时候要先挂预付账款吗？奖励金可以索要发票吗？如果没有发票进开发成本税务稽查会认可吗

邹老师：回复萌萌520你好，这个需要对方提供发票，支付直接计入开发成本核算就是了 没有发票，税务稽查是不认可的

萌萌520：回复邹老师 谢谢老师，老师我在请教一个问题，售楼部装修费用是入销售费用还是开发成本里面？

邹老师：回复萌萌520你好，售楼部今后会对外销售吗？

艺铭：回复邹老师 邹老师：配件和电梯账务处理是一样的？

邹老师：回复艺铭你好，是的，只是在库存商品需要分别设置不同明细而已

信仰。：回复邹老师 非常感谢！

邹老师：回复信仰。不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

信仰。：回复邹老师 那购进的材料款呢？用来安转厂房和设备的？

邹老师：回复信仰。你好，用来安转厂房和设备，购进的材料款，计入工程物资科目核算 

信仰。：回复邹老师 最终还是要转为固定资产？如果是固定资产，折旧什么时候开始计提，残值率多少，折旧年限多少合适？

邹老师：回复信仰。你好，是的。从固定资产入账的次月开始计提折旧。 残值率由企业估计确定，一般是0%-5% 折旧年限根据资产情况估计，比如厂房按20年，设备按10年

信仰。：回复邹老师 好的，谢谢老师。

邹老师：回复信仰。不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

*.〔蓜桷：回复答疑苏老师 外墙大理石干挂费用计入什么三级四级科目？ 幕墙工程费是计入计入什么三级四级科目？

答疑苏老师：回复*.〔蓜桷你好 三四级科目可以根据需要设置 你们到四级科目了吗？