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确认公允价值变动的会计分录
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 落寞的电源 发表的提问：
你好，在吗 请问以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在处置时的分录，为什么不将其他债权投资科目下的公允价值变动结转，而是结转其他综合收益明细科目下的公允价值变动？
您好，其他债权投资科目下的公允价值变动计入其他综合收益科目，出售时其他综合收益结转到投资收益； 希望能给您提供帮助，祝您周末愉快，祝你学习愉快，工作顺利。 希望对我的回复及时给予评价。非常感谢。
241楼
2023-03-02 07:59:07
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ NNN. 发表的提问：
老师，其他债权投资同时发生公允价值变动和信用减值损失。先核算公允价值变动，还是先计提完减值后核算公允价值变动？
你好，其他债权投资是摊余成本核算的，不按照公允价值的
242楼
2023-03-02 08:21:11
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NNN.：回复冉老师 老师，债权投资才是摊余成本，其他债权投资除了摊余成本还有有公允价值。
2023-03-02 08:44:17
冉老师：回复NNN.其他债权投资没有公允价值的学员
2023-03-02 09:02:25
NNN.：回复冉老师 其他债权投资是公允价值变动计入其他综合收益
2023-03-02 09:28:37
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 积极的西装 发表的提问：
考试时我把二级科目公允价值变动写成了公允价值变动损益，得分嘛？
您好同学这个是不可以的。 这是两个性质，二级只是公允价值变动
243楼
2023-03-02 08:36:00
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 会计学堂125 发表的提问：
金融工具这一章 为什么2017年3月31日的公允价值变动不确认损益
你好 因为 3月31号没做分录 半年调整的
244楼
2023-03-05 10:11:03
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会计学堂125：回复答疑苏老师 只有没年年底需要调整，对吗？
2023-03-05 10:27:23
答疑苏老师：回复会计学堂125你好 是的 每半年一调整
2023-03-05 10:45:08
会计学堂125：回复答疑苏老师 啊，每半年一调整？这个是通用的规定吗？
2023-03-05 11:05:44
答疑苏老师：回复会计学堂125你好 不是 这个只是题目中的做法
2023-03-05 11:23:14
小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 6 发表的提问：
1627007619782 老师我想知道他这个公允价值变动，公允价值变动3250-3200 。变动50怎么写分录 计入什么科目 我觉得这个影响损益吧 影响损益不影响所得税？
同学您好，公允价值变动50的分录为： 借：交易性金融资产—公允价值变动   50    贷：公允价值变动损益   50 此分录确实影响损益，由于税法不认公允，因此在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上，应调减50，对“应交税费—应交所得税”以及所得税费用产生影响，但此题一来没有给出税前会计利润，二来也没有让您考虑纳税调整来计算应交所得税，只是问递延所得税负债，因此您就按照资产的账面价值和计税基础的差额去考虑递延所得税负债即可，其他的不用考虑
245楼
2023-03-05 10:23:30
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6：回复小奇老师 你这个行，专业 老师这个分录 再往下写怎么写 借：交易性金融资产—公允价值变动 50 贷：公允价值变动损益 50 借：所得税费用 50*0.25 贷：递延所得税负债 50*0.25 这样？
2023-03-05 10:55:19
小奇老师：回复6递延所得税负债答案已经写了62.5， 借:所得税费用 62.5 贷:递延所得税负债 62.5
2023-03-05 11:12:36
小奇老师：回复650的损益只是影响所得税费用中相应的“应交税费-应交所得税”，只是第一条信息说了，由于题目没有给出会计利润，无法确定“应交税费-应交所得税”是多少而已
2023-03-05 11:27:58
小奇老师：回复6我给您两年都分析了吧， 2*18年交易性金融资产账面价值3200，计税基础3000，确认递延所得税负债余额=（3200-3000）*25%=50（万元） 借：所得税费用   50    贷：递延所得税负债   50 2*19年交易性金融资产账面价值3250，计税基础，确认递延所得税负债余额=（3250-3000）*25%=62.5（万元） 因此2*19年递延所得税负债的发生额=62.5-50=12.5（万元） 借：所得税费用   12.5    贷：递延所得税负债   12.5 您之前追问写的分录，只是2*19年递延所得税发生额的分录
2023-03-05 11:49:00
小奇老师：回复6所以针对您的首问，这50的公允价值变动，确实影响所得税费用和相应的递延所得税，也会对“应交税费—应交所得税”产生影响，只是这一题它只是问递延所得税负债的情况，所以只用考虑递延所得税负债，无需考虑“应交税费—应交所得税”
2023-03-05 12:08:31
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ farmer 发表的提问：
公允价值变动 和公允价值变动损益 有什么区别
你好，公允价值变动是金融资产的二级科目，比如交易性金融资产-公允价值变动，反映增加或减少的金融资产，公允价值变动损益是单独的损益类科目，是对应确认的，表示资产变动的同时损益也变动了。
246楼
2023-03-05 10:30:00
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 芳芳 发表的提问：
公允价值变动损益月末如何做结转分录？
您好，公允价值变动损益是结转到本年利润的
247楼
2023-03-06 07:12:55
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 籍海盛 发表的提问：
公允价值变动什么时候需要做这个分录？
什么分录呀？可以把问题说的详细一些吗
248楼
2023-03-06 07:33:00
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籍海盛：回复宸宸老师 交易性金融资产-公允价值变动，公允价值变动损益，什么时候价格变动的时候用到？
2023-03-06 08:12:47
宸宸老师：回复籍海盛公允价值的增加 借 交易性金融资产-公允价值变动 贷 公允价值变动损益 我觉得您问的问题本身有问题。
2023-03-06 08:37:26
宸宸老师：回复籍海盛题目提到价格变动，您就做这个分录就可以了。
2023-03-06 08:56:36
萦萦老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 唐顿庄园0 发表的提问：
在计提减值准备时，分录应该是 借:其他综合收益-信用减值损失 贷:债权投资减值准备 在终止确认时不是应该做相反分录? 而且在2x18年1月1日，公允价值是490000，可账面价值是496000，公允价值变动不是该是4000?
同学您好， 您可以看下转换之前的分录： 借：其他债权投资—成本 50 贷：银行存款 50 借：信用减值损失0. 6 贷：其他综合收益—信用减值准备 0.6 借：其他综合收益—其他债权投资公允价值变动 1 贷：其他债权投资—公允价值变动 1 其他债权投资转债权投资您只要记住将之前的分录一一结转就可以了。
249楼
2023-03-06 07:47:47
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 玉琉璃 发表的提问：
出售一批尚未到期的保本收益公司债券，收到款项1000000元，该批公司债券取得是认为其他债券投资，出售时成本为2682000，未确认公允价值变动 求会计分录。请列出详解，会计分录的对应金额如何计算出道，谢谢
借 银行存款 1000000 投资收益1682000贷 其他债权投资2682000 不过债券一般不会亏这么多，感觉题目不是特别全。
250楼
2023-03-06 08:09:58
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玉琉璃：回复董老师 不好意思，是取得时确认为交易性金融资产
2023-03-06 08:57:38
董老师：回复玉琉璃借 银行存款 1000000 投资收益1682000贷 交易性金融资产2682000 。亏得有点多啊
2023-03-06 09:21:55
董老师：回复玉琉璃都是亏那么多，但是保本不应该啊
2023-03-06 09:37:12
玉琉璃：回复董老师 这个
2023-03-06 10:04:00
玉琉璃：回复董老师 这个是练习册上的参考答案，
2023-03-06 10:22:59
董老师：回复玉琉璃您好，那是收到300万，不是100万。借 银行存款 3000000 贷 交易性金融资产2682000 投资收益318000 下面的是纳税分录。借 投资收益18万 贷 应交税费 18万 6%纳税
2023-03-06 10:41:56
玉琉璃：回复董老师 那这个是课本上的习题出错了？不是收到款项100万，应该是300万？
2023-03-06 11:08:50
董老师：回复玉琉璃您好，是的，应该是收到300万元。
2023-03-06 11:37:12
董老师：回复玉琉璃100万元与成本相比是亏的
2023-03-06 12:03:32
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 斯人若彩虹 发表的提问：
投资性房地产，公允价值计量，出售的时候，分录是啥？会涉及其他综合收益？综合收益是怎么来的， 有个资产公允价值变动再出售需要结转的是啥，还有一个是公允价值变动不需要结转的是啥，？？？
借银行存款 贷其他业务收入
251楼
2023-03-06 08:29:59
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暖暖老师：回复斯人若彩虹借其他业务成本 贷投资性房地产～成本 ～公允价值变动
2023-03-06 09:03:04
暖暖老师：回复斯人若彩虹借公允价值变动损益 其他综合收益 贷其他业务成本
2023-03-06 09:17:14
斯人若彩虹：回复暖暖老师 最后这个分录咋来的？
2023-03-06 09:44:47
暖暖老师：回复斯人若彩虹就是前边的其他综合收益和公允价值变动损益转入成本
2023-03-06 10:03:29
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 美女蛇 发表的提问：
请问：已确认公允价值变动的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产转让净收益按税法规定在计算应纳税所得额时应进行纳税调整吗？如要调整，具体怎么调？
您好，转让净收益是需要调整的。在汇算清缴A105030表单调整。即税法按售价与初始入账金额做应纳税所得额。
252楼
2023-03-07 07:23:32
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美女蛇：回复小林老师 会计利润是售价与前一期确认的公允价值的差，税法利润是售价与初始入账金额的差，这两个差不一致所以要进行纳税调整。老师，我这样理解对吗？
2023-03-07 08:13:54
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ AA*天使宝贝 发表的提问：
自用房地产转投资性房地产差额涉及公允价值变动和其他综合收益，这两个怎么区分啊，分录怎么写都是 其他综合收益是公允价值大于账面。下面这个分录怎么理解 借 投资性房地产-公允价值变动 贷 公允价值变动损益
转换时，当公允价值大于账面价值时，计入其他综合收益。当公允价值小于账面价值时，计入公允价值变动损益。这样做的目的，主要是为了防止操纵会计利润和基于会计计量谨慎性的原则考虑。投资性房地产/公允价值变动损益，指的是投资性房地产持有期间，对相关公允价值发生了变化的反映。
253楼
2023-03-07 07:40:31
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AA*天使宝贝：回复许老师 哦哦好的，谢谢 还有个债务重组的问题，甲公司生产线账面300万，累计折旧100万，减值准备20万，公允160万，乙公司一项土地使用权，账面240万，累计摊销60万，公允价值140万。乙公司支付甲公司银行存款31.6（其中补价20万，增值税销项税额和进项税额的差额为11.6万），甲运设备至乙发生4万元相关税费 算甲换入资产的入账价值=160-31.6+4+25.6（160*16%）=140 计算公式不是唤出资产的公允价值+销项税-进项税+其他税法+支付的补价-收到的补价吗 为什么还要在加上这个25.6？乙公司支付甲公司银行存款31.6（其中补价20万，增值税销项税额和进项税额的差额为11.6万）这里这个销项和进项的差额不是吗？
2023-03-07 08:20:38
AA*天使宝贝：回复许老师 我写错了入账价值=160+25.6-14-31.6=140
2023-03-07 08:40:31
许老师：回复AA*天使宝贝25.6万元，是生产线的销项税额哦！
2023-03-07 09:07:46
锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 三一 发表的提问：
以公允价值计量的投资性房地产的价格变动，反应在公允价值变动损益里，是不是会影响当期利润呢？如果这类资产出售的时候为什么还要结转公允价值变动损益呢？
您好，公允价值变动损益影响净利润，因为它是损益类科目
254楼
2023-03-07 07:48:46
全部回复
锋利老师：回复三一出售的时候结转账面价值到其他业务成本，收款是其他业务收入，收入-成本才是真正的收入，
2023-03-07 08:03:10
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 从容的水蜜桃 发表的提问：
老师您好，想问下第4题。第一个会计分录可以懂，第二个会计分录是公允价值变动损益转入投资收益了？那最后营业利润增加的15万是第一个会计分录的还是第二个会计分录的？
是的，第2个分录，你把处置部分的公允价值变动损益转入投资收益
255楼
2023-03-07 08:00:45
全部回复
辜老师：回复从容的水蜜桃营业利润增加15万，就是第一个分录的投资收益15万
2023-03-07 08:20:29
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