摩西.小姐 ：回复陈诗晗老师 恩不能临近原则，14年的公允变动价值根据13年的公允来确定呢

陈诗晗老师：回复摩西.小姐 这个是不同年度 的，就要用当年的

摩西.小姐 ：回复陈诗晗老师 后面讲到交易性金融资产啥的也是跨年了 也是临近原则 看上一年啊

陈诗晗老师：回复摩西.小姐 交易性金融资产是指当年末公允价值-上年末公允价值的啊

摩西.小姐 ：回复陈诗晗老师 哦哦 我理一下

陈诗晗老师：回复摩西.小姐 嗯嗯，你在理一下思路

6：回复王晓老师 借：投资性房地产-公允价值变动1000 贷：公允价值变动损益 1000 借：交易性金融资产-公允价值变动2000 贷：公允价值变动损益 2000 借：其他债权投资 3000 贷：其他综合收益 3000 借：其他综合收益 贷:低腰所得税负债 老师 进低腰所得税负债了 不影响所得税费用吗？？？ 所得税不是 借：所得税费用 低腰所得税负债资产 贷：应交税费-应交所得税 低腰所得税影响应交税费应交所得税吧？

王晓老师：回复6您好 投资性房地产公允价值变动和交易性金融资产公允价值变动，计入公允价值变动损益，属于利润表项目，暂时性差异影响所得税费用的。 其他债券投资公允变动计入其他综合收益，属于资产负债表项目，不影响利润，所以对应的暂时性差异也不得影响利润，计入其他综合收益。 这题的分录 借所得税费用2250 应交税费-应交企业所得税1500 递延所得税负债(1000＋2000)*25%＝750 借其他综合收益3000*25%＝750 贷所得税负债750

6：回复王晓老师 o 其他综合收益，属于所有者权益项目啊？！，那这样确实不影响利润 我的疑问是 计入其他综合收益750 那么计入递延所得税负债也是750 那么所得税负债750 不影响所得税费用吗

王晓老师：回复6您好，其他债券投资公允上升3000 借其他综合收益750，其他综合收益是所有者权益项目， 贷递延所得税负债750，是负债项目。 不影响利润，没有涉及所得税费用，不会影响所得税费用的。

6：回复王晓老师 借所得税费用2250 应交税费-应交企业所得税1500 递延所得税负债(1000＋2000)*25%＝750 你看 所得税负债750 假设是800吧 那么不影响所得税费用吗 如果把750变道800 那么所得税费用不得减50吗 这不是影响所得税吗

王晓老师：回复6你指的投资性房地产和交易性金融资产吗？

王晓老师：回复6投资性房地产公允价值变动和交易性金融资产公允价值变动，计入公允价值变动损益，属于利润表项目，暂时性差异影响所得税费用的。 这个我已经说了影响所得税费用的，而且分录也做到所得税费用科目里了。

6：回复王晓老师 我还是不明白 你就看计提所得税分录吧 借:所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债 这不是递延所得税负债越大 借：所得税费用越少吗 这不是直接影响所得税吗

王晓老师：回复6您好，这个分录是影响所得税费用的。

王晓老师：回复6咱俩意见是一致的， 借:所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债 这个分录确实影响所得税费用的。

6：回复王晓老师 “您好，其他债券投资公允上升3000 借其他综合收益750，其他综合收益是所有者权益项目， 贷递延所得税负债750，是负债项目。 不影响利润，没有涉及所得税费用，不会影响所得税费用的。” 那你说的不会影响所得税费用又是怎么一回事？ 其他债权投资公允上升，借进入所有者权益 贷不是进了递延所得税负债了吗 那么所有者权益不影响 但是贷方的递延所得税负债会影响所得税费用啊 你看 借:所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债 那你说的不影响又是怎么一回事？

王晓老师：回复6您好 这个题目涉及三个事项 1.投资性房地产变动影响 2.交易性金融资产变动影响 3.其他债权投资不影响

李老师：回复爱笑的流沙差额计入资本公积-资本溢价

陈诗晗老师：回复念姰坏账处理，就是比如发生了坏账 借 坏账准备 贷 应收账款 公允价值变动 借 交易性金融资产 贷 公允价值变动 这是属于的。

念姰：回复陈诗晗老师 两个都属于会计的再确认吗？

陈诗晗老师：回复念姰是的哟，都是属于会计的确认的

念姰：回复陈诗晗老师 可是会计确认不是分为初始确认和再确认吗？它属于哪一个呢

念姰：回复陈诗晗老师 不好意思老师

陈诗晗老师：回复念姰这里是属于再确认的哈，不是初始的。这是在以前的基础上再处理

念姰：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复念姰不客气，祝你学习愉快。

安详的小蝴蝶：回复辜老师 新金融工具准则不是说FVTPL不用把公允价值变动损益转投资收益吗？

辜老师：回复安详的小蝴蝶处置的时候，是要转为投资收益的

安详的小蝴蝶：回复辜老师 新金融准则下，对于交易性金融资产，其持有期间的“公允价值变动损益”视为已经实现，出售时无需再次结转入当期损益（投资收益）。

安详的小蝴蝶：回复辜老师 ？？？？是老师记错了吗

辜老师：回复安详的小蝴蝶是的是的，他这个题目估计还是老处理方式

安详的小蝴蝶：回复页子老师 但是在金融负债到期还本的时候 又通过公允价值变动损益调回来了

页子老师：回复安详的小蝴蝶并没有调回来，只是把之前确认的公允价值变动损益转出而已。