海阔天空：回复朴老师 有没有详细的科目表？小规模代开专票的进项税写在现金流量哪个科目？

朴老师：回复海阔天空你好，这个没有的哦

海阔天空：回复朴老师 现金流量表有什么硬性要求吗？还是说表格的起初与期末现金余额对就可以？

朴老师：回复海阔天空你好，只要余额对就可以的

朴老师：回复小鱼儿工业企业会计科目的设置，是根据自己单位实际发生的业务来确定的，凡是涉及的科目就要设置。一般常使用的会计科目有： 银行存款、现金、其他应收款、应收账款、原材料、产成品、固定资产、累计折旧、应付工资、其他应付款、应付帐款、应交税金、其他应交款、实收资本、利润分配、本年利润、盈余公积、生产成本、制造费用、管理费用、营业费用、财务费用、主营业务收、其他业务收入、主营业务成本、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、所得税等。 一般说来，如果 “供应商”比较多的话，“应付账款”科目应设 辅助核算； 如果“客户”多的话，“应收账款”科目应设置 辅助核算； 如果公司员工多，而且经常发生员工借款、还款业务，“其他应收款”也可以设置辅助核算。 如果公司规模不大、业务量不多，可不必启用 辅助核算。

小鱼儿：回复朴老师 辅助核算，有数量等，如主营业务成本，设置数量辅助核算，更方便知道单位成本吗？往来核算和设置明细科目有何区别，哪个更好？

朴老师：回复小鱼儿1.是的哦 2.都可以的，看你习惯了

喜悦的橘子：回复吴月柳 意思是每月做账的时候有新增的会计科目，添加到后面就可以了吗？

吴月柳：回复喜悦的橘子是的

文艺的芹菜：回复邹老师 是纯劳务

邹老师：回复文艺的芹菜你好，可以是劳务成本—人工（某某项目）这样设置明细科目

储夏男：回复老刘 按照资产负债表上的顺序设置吗

老刘：回复储夏男你从百度上查查，有专门的会计科目

储夏男：回复老刘 老师，总账也是所有科目都要设置在上面的是吗？

老刘：回复储夏男你们是电子账。还是手工?

储夏男：回复老刘 手工

老刘：回复储夏男用到什么科目建什么科目吧

储夏男：回复老刘 好的，谢谢老师

老刘：回复储夏男感谢对学堂支持，祝工作顺利，请对我的答服做出评价

行～：回复宋生老师 蔬菜种植

宋生老师：回复行～您好！你可以设置机械工具费科目。

青茵：回复文静老师 是这样，我在生产成本下设置了材料费、人工费、制造费这三个科目，将原材料结转到生产成本时，我将原材料一起结转到了生产成本-材料费下边，但领导说从金蝶账套的生产成本的科目余额表中看不到各材料的明细，所以我是不是也在生产成本-原材料下都再设置一遍？

青茵：回复文静老师 我感觉都整个再设置一下比较麻烦，到时候结转都得将最后一级结转了，但领导想实现，我所以吃不准，所以请教一般怎么做的？

文静老师：回复青茵如果你们领导有这个要求，可以这样设置。明细科目根据需要设置。一般生产成本是按产品明细设置的，另外搭配成本台账。

青茵：回复文静老师 生产成本怎么按产品明细设置呢，不是生产成本设置的材料费，人工费和制造费吗？

文静老师：回复青茵生产成本一般按产品明细设置，根据贷方科目判断成本项目是材料，人工，还是制造费用

文静老师：回复青茵根据你们的实际需要设置，如果设置账套比较麻烦，可以搭配一个电子成本台账

青茵：回复文静老师 老师您的意思是生产成本的二级设置为甲产品，乙产品吗？那这样贷方如果有人工费对应的是什么会计科目呢？您的意思是生产成本与库存商品对应，二级都是产品类别，即-甲产品、乙产品？

文静老师：回复青茵是这个意思，同学。一般习惯上这样设置，生产成本和库存商品明细对应。如果贷方是人工费，借生产成本-甲产品贷应付职工薪酬。从分录上可以看出是直接人工成本项目。建议你请示领导，看领导的意思是设置细化明细科目还是做电子台账

青茵：回复文静老师 老师，如果我按领导一起，生产成本-材料费再下边的明细设置成与原材料一一对应，那库存商品再按甲产品、乙产品设置也可以是吗？如果这样，车间工资是不是分录记为借：生产成本-人工费，贷：应付职工薪酬？

文静老师：回复青茵是的，同学。库存商品本身就应按产品设置。车间工资您这样设置有个瑕疵，就是成本结转的时候无法按产品品种对应。借库存商品-甲产品贷生产成本-人工费还是不太合理

青茵：回复文静老师 也不算错吧？不是可以从库存商品的贷方可以看出来吗？与老师上面说的不一样的道理吗？

文静老师：回复青茵不能算错，明细科目按需要设置。但是也有常用的设置习惯

文静老师：回复青茵以你们单位的实际需要设置就可以了

青茵：回复文静老师 如果按老师说的，那生产成本按产品类别设置，那是不是主要针对多个车间分别生产产品说的？如果只是一个车间的人分别生产不同产品是不是就不合适了？如果按生产成本下设置制造费用就省得每月末结转了，省事对呗？

文静老师：回复青茵如果是一个车间生产多个产品也建议设置成生产成本-甲产品，乙产品等。如果车间间接费用设置制造费用，还是需要借生产成本-甲产品贷制造费用的。

青茵：回复文静老师 老师，那各产品之间分配是按什么分呢？是按生产出来的数量吗？

青茵：回复文静老师 另外销售产品时需要叉车装车然后我公司承担运费，这叉车费和运费做销售费用还是主营业务成本？还是都可以呀？

文静老师：回复青茵这个不一定，成本分配按料工费分别分配。比如材料费按材料耗用量分配，人工费和制造费用按工时分配。一般不会直接按产量分配。

青茵：回复文静老师 1.另外销售产品时需要叉车装车然后我公司承担运费，这叉车费和运费做销售费用还是主营业务成本？还是都可以呀？2.另外每天出产成品用每天都将生产成本结转到库存商品吗？还是每月底一次就行了呀？

文静老师：回复青茵1.叉车运费计入销售费用，不能计入主营业务成本，因为运费不构成产品成本。2.月末一次结转就可以了。平时保留好入库单。

青茵：回复文静老师 1.老师，最后决定还是按您说的生产成本按产品种类设置，与库存商品相对应。也就是生产成本-甲产品、乙产品这样，那我就是结转到生产成本时，借生产成本-甲产品，贷：原材料、应付职工薪酬、制造费用是这意思吧？2.制造费用每月末都必须结转到生产成本，不管是否有产成品对吧。3.等有产成品完工时再将生产成本结转到库存商品对吧？老师您的解释很清楚，也谢谢您了！

文静老师：回复青茵是的，同学，你的理解完全正确。制造费用每月末均应该分摊到生产成本，不论是否完工；平时完工入库保留入库单，月末采用一定的方法归集分配生产成本到库存商品。

小瑜：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复小瑜你好，设置的明细科目有进项税额，销项税额，转出未交增值税，进项税额转出等明细

 素颜：回复江老师 老师：工程结算是怎么回事，什么情况下一定要用工程结算

江老师：回复 素颜开具发票时，确认收入时，就是用工程结算科目

 素颜：回复江老师 月底工程结算需要结转到主营业务收入吗

江老师：回复 素颜月底工程结算结转到主营业务收入

 素颜：回复江老师 成本材料等的发生到月底工程成本结转流程 1：借：工程施工—项目—材料等             应交税费…            贷：应付等 2：借：工程结算         贷：工程施工—项目—材料等 3月底结转成本       借：主营业务成本        贷：工程结算 老师这样做对吗或者老师应该怎么做

江老师：回复 素颜工程结算是相当于主营业务收入，不会与主营业务成本对冲。第二笔分录、第三笔分录是错误的。

 素颜：回复江老师 成本材料等的发生到月底工程成本结转流程  1：借：工程施工—项目—材料等             应交税费…             贷：应付等  2：借：工程结算          贷：工程施工—项目—材料等  3月底结转成本       借：主营业务成本        贷：工程结算  上面这些我是说的成本

江老师：回复 素颜一、月末，按完工进度确认合同收入与费用。 借：主营业务成本 贷：工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 二、工程完工时，工程结算与工程施工科目对冲，分录是： 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 贷：工程施工——合同毛利

 素颜：回复江老师 开票收入时 借：应收…等      贷：工程结算 —项目         应交税费… 老师说工程结算相当于主营业务收入，那月底是不是就不要把工程结算结转到主营业务收入

江老师：回复 素颜开票时，或者是按工程进度确认收入时，分录是： 借：应收账款 贷：工程结算收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）