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包装物租金的增值税会计处理
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ FlouXETinE 发表的提问：
甲公司是一家手表生产企业,为增值税一般纳税人,本年7月销售高档手表50盒,每盒价格为1 200万元,另外每盒收取包装物租金100万元。以上价格均不含增值税,高档手表的消费税税率为20%。 任务要求: 计算收取包装物租金与收取包装物押金方式下的消费税税负。
你好同学，您的问题我來讲解一下，同学。
151楼
2023-01-29 08:28:08
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FlouXETinE：回复何江何老师 这个题应该怎么算，
2023-01-29 08:42:15
何江何老师：回复FlouXETinE50*1200*20%%2B（50*100）/1.13*20% 这个是消费税的税额 用这个税额/（50*1200%2B50*100/1.13）就是税负，
2023-01-29 09:10:20
FlouXETinE：回复何江何老师 意思是题目中押金和租金都是同一个数字？
2023-01-29 09:25:57
FlouXETinE：回复何江何老师 而且一个是收取租金，一个是收取押金
2023-01-29 09:53:32
何江何老师：回复FlouXETinE是的租金是价外费用要合并入的
2023-01-29 10:18:37
FlouXETinE：回复何江何老师 老师 有点没反应过来，可以把解题过程详细一点吗
2023-01-29 10:41:53
何江何老师：回复FlouXETinE同学，如果是押金就不用管的，租金必须并入产品销售价计算算，而且是含税的 50*1200*20%%2B（50*100）/1.13*20%
2023-01-29 10:56:17
FlouXETinE：回复何江何老师 那这个要不要考虑押金是否按时收回的情况
2023-01-29 11:19:21
何江何老师：回复FlouXETinE是的同学押金是考虑，这个不是押金
2023-01-29 11:40:16
FlouXETinE：回复何江何老师 懂了 谢谢老师
2023-01-29 12:07:57
何江何老师：回复FlouXETinE不客气满意记得五星好评
2023-01-29 12:21:33
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 狂野的小笼包 发表的提问：
啤酒的包装物押金，对于消费税的处理
情况一、包装物不作价随同应税消费品销售，而是收取押金，此项押金则不征消费税，但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。 情况二、对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。 情况三、对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
152楼
2023-01-29 08:52:34
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 三年逃亡计划 发表的提问：
出租包装物租金和租入包装物押金 是不是都是其他应收款
你好，出租包装物租金是计入其他业务收入，租入包装物押金是用其他应收款
153楼
2023-01-29 09:05:53
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 依旧. 发表的提问：
出租、出借包装物会计核算的异同。
出租包装物要收取租金,租金收入应作为企业其他销售收入,没收的包装物押金扣除应收取的租金后,也应作为其他销售收入;出租包装物的损耗应计提摊销,作为其他销售成本。出借包装物不收取租金,包装物的损耗要计提摊销,作为产品的销售费用,逾期未退还包装物而没收的押金,应冲减产品的销售费用。
154楼
2023-01-29 09:31:02
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依旧.：回复微微老师 谢谢老师！
2023-01-29 09:59:15
微微老师：回复依旧.不用客气，祝您工作顺利，生活愉快，记得给老师一个五星好评哟
2023-01-29 10:12:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 晓晓 发表的提问：
老师，如何理解这包装物租金
你好，包装物租金是企业实现的收入，需要正常计算销项税额 
155楼
2023-01-29 09:39:00
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 章鱼丸子 发表的提问：
4.某酒厂是增值税一般纳税人，增值税税率为13%，本月7月异地销售粮食白酒，包装物单独计价，收取包装物价款为500元（不含增值税），包装物成本为300元。以上款项均未收到。 要求：计算该酒厂出售包装物的应纳增值税和消费税，并进行账务处理。 2.甲公司是一般纳税人，采用一般计税方法，五月份以银行存款申报缴纳，上月应缴而未缴的增值税3900元，请做出甲公司的账务处理。
你好， 增值税=500*13% 消费税=500*20% 借，应收账款565 贷，其他业务收入500 贷，应交税费——应增销65 借，其他业务成本300 贷，周转材料——包装物300 借，税金及附加100 贷，应交税费——应交消费税100 2.甲公司是一般纳税人，采用一般计税方法，五月份以银行存款申报缴纳，上月应缴而未缴的增值税3900元，请 借，应交税费——未交增值税3900 贷，银行存款3900
156楼
2023-01-30 09:07:26
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章鱼丸子：回复立红老师 老师，第一个题的分录可以写一下吗，谢谢老师
2023-01-30 09:38:08
立红老师：回复章鱼丸子同学您好，学堂有规定需要分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，望理解。
2023-01-30 09:53:08
牛老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ 贪玩的太阳 发表的提问：
开出支票，退回出租包装物的押金怎么做会计分录
你好，分录借其他应付款-押金，贷银行存款。建议关注下以前收入押金时是不是计入其他应付款的，如果不是，直接将原计入的科目冲销就可以了。
157楼
2023-01-30 09:20:45
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晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 富瑶 发表的提问：
出租包装物的押金计哪个科目
包装物押金计入其他应收款科目。
158楼
2023-01-30 09:35:58
全部回复
富瑶：回复晓宇老师 出租包装物的租金也同样计其他应收款吗
2023-01-30 10:04:34
晓宇老师：回复富瑶是的，同学都是计入其他应收款科目。
2023-01-30 10:15:31
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 专一的哈密瓜 发表的提问：
包装物押金，装卸费增值税税率是多少
包装物押金，与销售的主产品的税率相同。装装卸费增值税税率也是与主要产品的税率相同的。
159楼
2023-01-31 09:01:21
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专一的哈密瓜：回复江老师
2023-01-31 09:19:07
江老师：回复专一的哈密瓜一、销售植物油，税率是9%，就是12万元按9%计算销项税，0.1万元按9%计算销项税，对12.1万元属于含税的金额。 二、支付运费0.1万元，取得专用发票，税率是9%。 三、至于装卸费，不用考虑进项税，因为没有说取得专用发票。
2023-01-31 09:32:35
专一的哈密瓜：回复江老师 将购进的商品分配给投资者，该批商品采购成本2万，求增值税额
2023-01-31 09:46:32
江老师：回复专一的哈密瓜将购进的商品分配给投资者，属于购进商品用于投资者的分配。将购进的商品分配给投资者，属于视同销售行为，因此需要计算销项税。 成本是2万元，增值税额是：20000*(1%2B10%)*13%=2860元。按成本加成价计算销项税额。
2023-01-31 09:58:54
专一的哈密瓜：回复江老师 没收上月一批包装物押金1000元，求增值税额
2023-01-31 10:10:29
江老师：回复专一的哈密瓜属于销项税额，增值税税额是：1000/(1%2B9%)*9%=82.57元
2023-01-31 10:35:06
专一的哈密瓜：回复江老师 从小规模纳税人企业购进产品7000元，取的增值税专用发票，求增值税额
2023-01-31 10:57:35
江老师：回复专一的哈密瓜这个是进项税额，取得的进项税额是：7000/（1%2B3%）*3%=203.88元
2023-01-31 11:10:19
专一的哈密瓜：回复江老师 没收逾期未退回包装物押金1000元，求增值税额
2023-01-31 11:28:04
江老师：回复专一的哈密瓜增值税销项税额是：1000/（1%2B9%）*9%
2023-01-31 11:43:32
专一的哈密瓜：回复江老师 因管理不善仓库产品被盗20件每件生产成本150元（购进时支付材料税款18元，购入生产用电支付税款2元）求增值税额
2023-01-31 12:08:28
江老师：回复专一的哈密瓜这个是需要做进项税转出处理。 就是（20%2B2）*20=440元。计入应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2023-01-31 12:30:16
专一的哈密瓜：回复江老师 部分库存商品被盗，无法准确计算进项税额，经查原进价3万，已取得增值税专用发票，该部分运输费2000元，取的增值税专用发票，装卸费1000元，求增值税额
2023-01-31 12:47:29
江老师：回复专一的哈密瓜30000*13%%2B2000/(1%2B9%)*9%%2B1000/(1%2B9%)*9%=4147.71元，做进项税转出处理。
2023-01-31 13:16:41
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 罗达 发表的提问：
咨询用友的账务处理的一个问题，收到包装物租金专用增值税发票，但是未付款 我不知道该在那个系统处理 难道直接在总账系统填写凭证？
同学 你好 你的用友软件些什么模块 模块不一样 处理方式不一样
160楼
2023-01-31 09:22:31
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ funyi 发表的提问：
收取白酒包装物押金4万 确认增值税消费税的分录和计算原理是什么？
同学你好 1、收到押金时借：银行存款贷：其他应付款2、收取时计算销项税和消费税借：其他应付款贷：应交税费——应交增值税（销项税额）       应交税费——应交消费税3、若期满不退，确认收入，那么相关的消费税计入税金及附加借：其他应付款       税金及附加贷：其他业务收入若期满退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入税金及附加借：其他应付款       销售费用贷：银行存款
161楼
2023-01-31 09:35:59
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 三年逃亡计划 发表的提问：
出租包装物租金和租入包装物押金 是不是都是其他应收款
你好，出租包装物租金是计入其他业务收入，租入包装物押金是用其他应收款
162楼
2023-02-01 08:46:23
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.44w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
为什么包装物租金需要价税分离 而包装物押金不需要
押金是要退还的。租金应该作为价外费用并入收入算增值税，通常收取的这些价外费用计算增值税
163楼
2023-02-01 09:15:24
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 晓晓 发表的提问：
老师，如何理解包装物的押金和租金概念？
你好，包装物租金是企业实现的收入，需要正常计算销项税额  押金今后会退回，不需要确认收入 
164楼
2023-02-01 09:32:59
全部回复
晓晓：回复邹老师 不是还分逾期和不逾期吗？
2023-02-01 10:04:01
邹老师：回复晓晓你好 是的。 逾期，需要计算纳税 没有逾期不需要确认收入 ，销项税额 
2023-02-01 10:14:33
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 提拉米苏 发表的提问：
老师们好，公司购进用于包装产品的包装物有剩余，现将其售出，请问我可以开包装物增值税票给对方吗？如果不能，如何处理？
可以开具包装物发票给对方的。
165楼
2023-02-02 09:10:30
全部回复
提拉米苏：回复张艳老师 我是做成品油销售的，可以有包装物的税目开出吗？
2023-02-02 09:29:23
张艳老师：回复提拉米苏企业可以自行开具超经营范围的发票。
2023-02-02 09:46:43
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