春：回复邹老师 就是会计吗？我们公司就我一个会计

邹老师：回复春你好，是的

春：回复邹老师 恩，谢谢老师

邹老师：回复春不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

典雅的枕头：回复江老师 比如呢？

江老师：回复典雅的枕头随便一个财务管理的问题都是：如资产的时间价值，就是在资产负债中的“货币资金”延伸而来的

小何老师：回复张慧新收入准则出来有几年了，今年没有太多变动。你所谓的新科目是什么

小何老师：回复张慧与旧准则比，是这些科目。一、“合同资产”科目 本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，应该按照合同进行明细核算。 1、需要注意的是与应收账款的区别： “应收账款”是企业无条件收取合同对价的权利，企业仅仅随着时间的流逝即可收款，企业仅承担信用风险。 “合同资产”合同资产并不是一项无条件收款权，该权利除了时间流逝之外，还取决于其他条件（例如，履行合同中的其他履约义务）才能收取相应的合同对价，企业除承担信用风险之外，还可能承担其他风险，如履约风险等。 2、涉及的主要账务处理 企业在客户实际支付合同对价之前或者改对价到期应付之前，已经向客户转让了商品，应当按因已转让商品而有权收取对价的金额， 借：合同资产 　　贷：主营业务收入（或者其他业务收入） 　　　　应交税费-应交增值税-销项税额 当企业取得无条件收款权时： 借：应收账款 　　贷：合同资产 二、“合同资产减值准备”科目 本科目核算与合同资产有关的减值准备，可以按照合同进行明细核算。 合同资产发生减值的，按照减值的金额， 借：资产减值损失 　　贷：合同资产减值准备 转回已计提的资产减值准备时： 借：合同资产减值准备 　　贷：资产减值损失 三、“合同负债”科目 本科目核算企业已收或者应收客户对价而应该向客户转让商品的义务，应该按照合同进行明细核算。 1、涉及的主要账务处理 企业在向客户转让商品之前，客户支付了合同对价的，企业应该按收到的款项， 借：银行存款 　　贷：合同负债 应交税费-应交增值税-销项税额（ 如果开具发票的，做此分录） 企业向客户转让商品后， 借：合同负债 　　贷：主营业务收入（或者其他业务收入） 2、需要注意的事项 企业应转让商品收的预收款，适用新《收入》准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目。 四、“合同履约成本”科目 本科目核算企业为履行当前合同或者预期取得合同所发生的应当确认为一项资产的成本，具体包括与合同直接相关的成本包括直接人工、直接材料、制造费用或类似费用（如，与组织和管理生产、施工、服务等活动发生的费用，包括人员的职工薪酬、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费、临时设施摊销费等）、以及仅因该合同而发生的其他成本（如：支付给分包商的成本、机械使用费、设计和技术援

账房菇凉：回复宋生老师 我公司自己存档的资产负债表是直接挂在了预付账款这个科目，这样跟季度申报报表的资产和权益总金额有出入，也没有关系的，是吗？

宋生老师：回复账房菇凉您好！你一直用这种方式是可以的

一路前行：回复小黎老师 老师，这个所有者权益是负数，但是年初数未分配利润是0，第二季度亏损了-6849，未分配利润不是年底才结转数的吗？

小黎老师：回复一路前行您好，未分配利润是年底结转 但是资产负债表取数的时候是直接取的期初数+利润表净利润

一路前行：回复小黎老师 老师，我看了一下之前做的账，在明细账中未分配利润的数与资产负债表上的数并不一致，就是说在明细账中只有年底才结转，但是每个月的资产负债表中未分配利润是年初数和每个月利润表中净利润的和，我这样理解对吗？

小黎老师：回复一路前行您好，是的 就是这样理解的

一路前行：回复小黎老师 好的，非常感谢老师。

小黎老师：回复一路前行不用谢，祝您学习愉快。满意请给5星好评支持一下 谢谢