陈诗晗老师：回复淡然的吐司首先哦，关于那个长期股权投资里面关于非同一控制下，企业合并长期股权投资的这一块儿的确认，是按照评估价值去处理。直接参考企业准则长期股权投资的会计。

淡然的吐司：回复陈诗晗老师 感谢您的回复！还有几个问题需要再次请教： 1，我们咨询的是基准日到交割日期间的折旧，要计提折旧应该按照评估值还是账面值； 2，B和C对于A来讲，是不是属于同一控制下，若属于同一控制下，是按照评估值还是账面值

陈诗晗老师：回复淡然的吐司这个期间的折旧还是按照你之前的那个账面价值去折。

陈诗晗老师：回复淡然的吐司你前面这里是属于同一控制，同一控制的话，不存在评估的问题啊，只有非同一控制下才会存在评估价值的问题。因为同一控制下，在共同的控制方那里，他觉得大家都是一个整体。

淡然的吐司：回复陈诗晗老师 我们的情况比较特殊一些，即便是同一控制下，我们仍然进行了评估，在这种情况下，对于过度期间的折旧，应该用账面价值还是用评估价值计提折旧

陈诗晗老师：回复淡然的吐司就是说你评估的话，应该是个别报表的一些个别股东，他需要看一下这个整体的一个价值，但是在那里账务处理的话，它是不考虑评估价值。

淡然的吐司：回复陈诗晗老师 是不是在实际交割前，也就是21年12月31日前，相关资产还没有交割到被投资方，风险还未转移，过度期间的折旧应该按照账面值计提折旧，以弥补给被投资方，这样合理吗？

陈诗晗老师：回复淡然的吐司对的，就是交割之前你还是按照原来不变的处理，那么交割之后，如果说你要按照公允处理，这个时间肯定是交割之后这个时间按照公允算。

淡然的吐司：回复陈诗晗老师 好的，谢谢

陈诗晗老师：回复淡然的吐司不客气，祝你工作愉快

Aling：回复小锁老师 直系亲属如果定价，就不要评估报告是吗

小锁老师：回复Aling需要，当然是需要的1

Aling：回复小锁老师 税法文件

小锁老师：回复Aling是没有相对应的税法文件的，税务局那边肯定就不会给核过

Aling：回复小锁老师 没有评估报告可以吗

小锁老师：回复Aling肯定是不可以的，税务那边就不让通过

八月未央：回复蒋飞老师 老师，其他收入10000怎么算出来的，这个地方没明白？

蒋飞老师：回复八月未央固定资产账面价值10万➖3万=7万 资产评估估价8万➖7万=1（记入其他收入）

蒋飞老师：回复八月未央预算会计做分录： 借其他支出5600 贷资金结存…货币资金5600

蒋飞老师：回复木木借：应收账款 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税 （金额用负数表示）

半夏微凉：回复蒋飞老师 但凭证里没有相关的支出记录啊

蒋飞老师：回复半夏微凉是哪里的 题目？

：回复思雨题目没有说得很清楚，固定资产评估前的原价是多少，低值易耗品做了评估吗？一、资产评估减值的会计处理 对于评估减值的账务处理，由于目前国家还没有统一的明确规定，实践中主要有两种处理方法，第一种是直接冲减资本公积金，第二种是作为营业外支出处理。这两种处理方式各有理由，也各有优缺点，在实际工作中处理应区别不同情况决定具体采用哪一种处理方法。若是由于客观因素导致资产的重置价值和评估值降低出现减值，则应从维护资产经营者的合法权益出发，直接冲减资本公积金，而不应该作为当期费用处理，以正确体现资产所有者权益的真实情况，客观反映资产经营者的经营业绩。若由于企业操作管理不善造成资产评估减值，则应遵循谨慎性与资本保全原则，从维护资产所有者权益和加强企业的资产保值增值责任角度出发，将评估减值作为当期费用处理，而不应该冲减资本公积金。 对于因少提折旧，超原值入账或意外事故等原因造成的资产减值，实际意义上不属于评估减值范畴，在企业日常会计核算或评估时的资产清查阶段即应予以调整，所谓评估减值应该是在真实准确的账面基础上的减值。 二、根据评估结果进行账务处理，调整固定资产的净值、低值易耗品的价值；三、入股时借方做长期股权投资，贷方减少资产净值（价值），借：长期股权投资 累计折旧 贷：固定资产 地址易耗品

江老师：回复思雨借：长期投资——长期股权投资380000 借：累计折旧68000 贷：低值易耗品80000 贷：固定资产370000 贷：投资收益 -2000

你的蹄膀：回复辜老师 怎么冲抵，会计分录怎么做？

你的蹄膀：回复辜老师 跨年度了，而且

辜老师：回复你的蹄膀这个金额不大，可以直接冲减当期费用的

你的蹄膀：回复辜老师 当时18年还抵扣了进项的 借：管理费用 1415.09 应交税费～进项 84.91 贷：银行存款 1500

辜老师：回复你的蹄膀你没有收到红字发票的话，那你直接就是，借：银行存款 1500 贷：管理费用 1500