小K：回复易 老师 你的意思是保证金以后要还的的？

易 老师：回复小K是的，保证金就是常说的押金差不多

小K：回复易 老师 好的，谢谢你

易 老师：回复小K不客气，有空给五星好评哦

余生_：回复庄老师 老师您好，这个应该是“其他权益工具”的核算吧，那请问涉及“其他权益工具投资”（资产类）具体账务处理呢？

庄老师：回复余生_1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理 核算科目：交易性金融资产 （1）企业取得交易性金融资产 借：交易性金融资产——成本(公允价值) 　　投资收益(发生的交易费用) 　　应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 　　应收利息(已到付息期但尚未领取的利息) 　贷：银行存款等 （2）持有期间的股利或利息 借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例) 　　应收利息(资产负债表日计算的应收利息) 　贷：投资收益 （3）资产负债表日公允价值变动 ①公允价值上升 借：交易性金融资产——公允价值变动 　贷：公允价值变动损益 ②公允价值下降 借：公允价值变动损益 　贷：交易性金融资产——公允价值变动 （4）出售交易性金融资产 借：银行存款(出售净价，即价款扣除手续费) 　贷：交易性金融资产——成本 　　　　　　　　　　——公允价值变动(或借方) 　　　投资收益(差额，也可能在借方) 2、以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 3.会计处理 （1）债权投资的初始计量 借：债权投资——成本(面值) 　　　　　　——利息调整(差额，也可能在贷方) 　　应收利息(实际支付的款项中包含的利息) 　贷：银行存款等 （2）债权投资的后续计量 借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息) 　　债权投资——应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息) 　贷：投资收益(债权投资期初账面余额或期初摊余成本乘以实际利率或经信用调整的实际利率计算确定的利息收入) 　　　债权投资——利息调整(差额，利息调整摊销额，也可能在借方) （3）出售债权投资 借：银行存款等 　　债权投资减值准备 　贷：债权投资(成本、利息调整、应计利息) 　　　投资收益(差额，也可能在借方) 3、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的会计处理 核算科目：其他债权投资 （1）企业取得金融资产 借：其他债权投资——成本(面值) 　　　　　　　　——利息调整(差额，也可能在贷方) 　　应收利息(已到付息期但尚未领取的利息) 　贷：银行存款等 注：若购买的债券为到期一次还本付息债券，则购买价款中包含的利息，记入“其他债权投资——应计利息”科目。 （2）资产负债表日计算利息 借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息) 　　其他债权投资——应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息) 　贷：投资收益(其他债权投资的期初账面余额或摊余成本乘以实际利率计算确定的利 息收入) 　　　其他债权投资——利息调整(差额，也可能在借方) （3）资产负债表日公允价值正常变动 ①公允价值上升 借：其他债权投资——公允价值变动 　贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 ②公允价值下降 借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 　贷：其他债权投资——公允价值变动 （4）出售其他债权投资 借：银行存款等 　贷：其他债权投资(账面价值) 　　　投资收益(差额，也可能在借方) 同时： 借：其他综合收益 　贷：投资收益 或相反分录 4、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）的会计处理 核算科目：其他权益工具投资 （1）企业取得金融资产 借：其他权益工具投资——成本(公允价值与交易费用之和) 　　应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 　贷：银行存款等 （2）资产负债表日公允价值正常变动 ①公允价值上升 借：其他权益工具投资——公允价值变动 　贷：其他综合收益 ②公允价值下降 借：其他综合收益 　贷：其他权益工具投资——公允价值变动 （3）持有期间被投资单位宣告发放现金股利 借：应收股利 　贷：投资收益 （4）出售其他权益工具投资 借：银行存款等 　贷：其他权益工具投资(账面价值) 　　　盈余公积 　　　利润分配——未分配利润（差额计入留存收益，也可能在借方） 同时： 借：其他综合收益 　贷：盈余公积 　　　利润分配——未分配利润

李老师：回复爱笑的流沙借库存现金 贷实收资本 借银行存款 贷库存现金

娴┏ (^ω^)=☞：回复郭老师 我查了一下，法人不是它的股东，在工商网上也没有我公司的股东占比。但是实际上是我们公司的投资。因为我们公司是一家投资公司。所以我不知道怎么做账

郭老师：回复娴┏ (^ω^)=☞你们单位和法人都不是他的吗？如果都不是的话做借款，因为它可以分红，分红抵扣借款超过的金额他可以做成本里面。

郭老师：回复娴┏ (^ω^)=☞用这种方法，这种就是税收筹划。

娴┏ (^ω^)=☞：回复郭老师 你好，我想问一下如果做借款。它还款，多出来的部分，需要我开利息发票么

郭老师：回复娴┏ (^ω^)=☞这个看对方要求，不要发票的，可以不用开。

娴┏ (^ω^)=☞：回复郭老师 那收到利息怎么做分录

郭老师：回复娴┏ (^ω^)=☞你给他开发票，借银行存款贷，其他业务收入，应交税费。

勤劳的苗条：回复邹老师 那就是说这样做是错误的咯？

邹老师：回复勤劳的苗条你好，是的，因为是现金或现金等价物的内部变动，不影响流量表相关项目的

勤劳的苗条：回复邹老师 好的，谢谢！那那样做会计分录影响大吗？我刚接手一家企业的账，原来都是那样做的，现在我有必要提醒修正吗？

邹老师：回复勤劳的苗条你好，只是对现金流量表的数据金额有影响 分录并没有错

勤劳的苗条：回复邹老师 如果把贷方改成，贷银行存款-收到的与经营活动有关的现金，把支付改成收到，就错了吧？

邹老师：回复勤劳的苗条你好，这个是不影响现金流量变动的

清风明月：回复晓海老师 各项表中的对方科目是什么意思

晓海老师：回复清风明月你好！对应的科目

清风明月：回复晓海老师 我还不知道对应的科目吗 我的意思是假如我的借方是库存现金，贷方是银行存款，那我的对方科目是填哪一个

晓海老师：回复清风明月你好！要看你登记的是什么帐，如果是现金日记账对方就是银行存款，

郭老师：回复BBkin发票给你开了100，但是你们只付了120，你可以借库存商品贷银行存款120。

郭老师：回复BBkin借库存现金贷其他业务收入应交税费。

yangrong：回复朴老师 无偿划转也是借长投吗

yangrong：回复朴老师 不是营业外支出吗

朴老师：回复yangrong你可以计入营业外支出