幸福的发带：回复文老师 在商业会计实操年终结算期讲课到第25张凭证存货盘亏中，老师提到的是盘亏960元，查明原因是保管员造成的损失，那就是非正常损失，但是做账时没有做进项税转出处理，个人赔偿损失900元，余额作为公司一般经营损失，审批前与审批后如果考虑进项税转出，怎么做分录了？

文老师：回复幸福的发带（1）待转处理时：借 待处理财产损益　　1113 贷 库存商品　960 应交税费——应交增值税（进项税额转出）　900*0.17=153 （2）收回过失人赔款时：借 银行存款（或库存现金）　900 贷 待处理财产损益　　900 （3）处理损失时：　借 营业外支出——非常损失　　213（60 153）　贷 待处理财产损溢　　213 　　借：营业外支出——非常损失　　9.7 　　　贷：待处理财产损溢　　9.7

暖暖老师：回复犹豫的寒风盘盈时 借固定资产 贷以前年度损益调整

暖暖老师：回复犹豫的寒风固定资产出售 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税 借固定资产清理 贷资产处置损益（可能借方）

l̶o̶v̶ღ：回复meizi老师 存货清查 (1)盘盈 借:原材料 贷:待处理财产损溢 (2)盘盈批准后 借:待处理财产损溢 贷:管理费用 (3)盘亏 借:待处理财产损溢 贷:原材料 (4) 一般经营损失 借:管理费用. 贷:待处理财产损溢 (5) 非常经营损失 借:营业外支出 贷:待处理财产损溢 (6) 盘亏过失人赔偿 借:其他应收款 贷:待处理财产损溢 (7)收款时 借:库存现金 贷:其他应收款 (8) 残料入库 借:原材料 贷:待处理财产损溢 销售时和正常销售一样处理就可以 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税金)

l̶o̶v̶ღ：回复meizi老师 这样写可以吗

meizi老师：回复l̶o̶v̶ღ嗯是的 原材料销售出去 计入其他业务收入去处理

清：回复袁老师 谢谢老师，1.那月底盘盈盘亏的药品要上级领导签字吗2.如果要签字的话是拿张白纸调写个书面证明吗

袁老师：回复清1、需要的2、要有盘点记录报告

清：回复袁老师 谢谢老师，那盘亏的是金额是按照购进的金额做账吧，比如说盘亏出来的感冒药购进的金额是5元，卖出去的是7元，那盘亏计入营业外支出的药品入账是入5元吧。

袁老师：回复清按5元

东南西北：回复meizi老师 借 待处理财产损益1120 贷 库存商品1120 借 营业外支出1120 贷 待处理财产损益1120 是这样吗

东南西北：回复meizi老师 不是库存商品是在产品

meizi老师：回复东南西北 你好     我没有给你写 具体明细的。 你自己挂明细来处理就行了。    

徐丹丹：回复方老师 对仓库盘亏进行盘点，盘亏棉袄两件，怎么记啊，计入到哪里？

方老师：回复徐丹丹盘亏的原因是什么？仓库是否有责任人。

徐丹丹：回复方老师 条件给的不全，改怎么记啊？

徐丹丹：回复方老师 是发货错误

方老师：回复徐丹丹先记入待处理财产损溢，等查明原因领导审批后转管理费用。

徐丹丹：回复方老师 是发货错误，但没有写是谁发的，怎么记啊

方老师：回复徐丹丹属于管理不善造成的记入管理费用。

守望幸福：回复玲老师 好的，麻烦老师了

玲老师：回复守望幸福您好 库存商品盘盈的账务处理： 1、盘盈，原因尚未查清： 借：库存商品，贷：待处理财产损益——待处理流动财产损益。 2、查明原因后，属于收发计量错误等： 借：待处理财产损益——待处理流动财产损益，贷：库存商品。 库存商品盘亏的账务处理： 1、盘亏，原因尚未查清： 借：待处理财产损益——待处理流动财产损益，贷：库存商品。 2、查明原因后： 借：其他应收款（有责任人赔偿部分）、管理费用（管理不善）、营业外支出（非正常损失），贷：待处理财产损益——待处理流动财产损益。

守望幸福：回复玲老师 收到，怎样写情况给领导看呢，有没有模板，谢谢

玲老师：回复守望幸福您好，这个您就按照实际的盘存做一个盘存报告表就可以

守望幸福：回复玲老师 是盘点表吗？不是的话哪里可以下载

玲老师：回复守望幸福你好 写情况说明和盘点表就可以

张文华：回复玲老师 借：管理费用里面挂什么二级科目

玲老师：回复张文华你好 可以写盘亏损失

张文华：回复玲老师 直接增加二级科目盘亏损失吗？

玲老师：回复张文华你好 可以的 明细科目没有具体的规定