自知：回复宋生老师 会计分录

宋生老师：回复自知你好！这个没有会计分录啊

自知：回复宋生老师 利息收入怎么做凭证

宋生老师：回复自知您好！借银行存款 贷财务费用

蜘蛛侠566：回复李李老师 发漏了一个图片

李李老师：回复蜘蛛侠566可以这么理解，营业现金流量=收到的钱，减掉需要付现的成本，减掉所得税付出的钱，所以： 营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税 或者 =营业收入-（总成本-非付现成本）-所得税 （付现成本用“总成本减掉非付现成本”代替） 或者 =（营业收入-付现成本）*（1-所得税税率）%2B非付现成本*所得税税率（可以这么理解，非付现成本比如折旧，可以抵税，或者将“所得税=（营业收入-付现成本-非付现成本）*25%”带入到第一个公式中，就会得到第三个公式） 满意请好评一下！

yy～learn：回复蒙蒙 公司购买的理财产品，取得的投资收益，包括在里面吗？

蒙蒙：回复yy～learn同学你好，包含在里面。

yy～learn：回复蒙蒙 息税前利润=边际贡献-固定经营成本=销售收入-变动成本-固定成本 这个公式没有体现啊

蒙蒙：回复yy～learn息税前利润通是不扣除利息也不扣除所得税的利润，已经包含了投资收益。

Calm：回复武老师 一般纳税人有哪些业务用简易计税方法呢

武老师：回复Calm营改增的业务，例如不动产

Calm：回复武老师 是所有营改增业务吗

武老师：回复Calm差不多的，同学，里面

Calm：回复武老师 有没有哪几个营改增比较特殊的不适用的呢

武老师：回复Calm应税服务这样的就不是

Calm：回复武老师 一般纳税人销售无形资产的能用简易计税方法吗

武老师：回复Calm不行的，需要一般的

小小魏：回复邹老师 期间费用有呢些？

邹老师：回复小小魏销售费用，管理费用，财务费用

小小魏：回复邹老师 哦哦哦，对对对，学了的全还给老师了，十分感谢

邹老师：回复小小魏不客气 祝你学习愉快，工作顺利

QQ老师：回复珂伊　现金流量表的编制公式 　　一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 　　二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 　　三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 　　四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 　　五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 　　六、汇率变动对现金的影响 　　一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 　　现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 　　现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 　　现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 　　一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 　　二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 　　1．吸收投资所收到的现金 　　＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 　　2．借款收到的现金 　　＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 　　3．收到的其他与筹资活动有关的现金 　　如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 　　4．偿还债务所支付的现金 　　＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 　　5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 　　＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 　　6．支付的其他与筹资活动有关的现金 　　如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 　　三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 　　1．收回投资所收到的现金 　　＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 　　该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 　　2．取得投资收益所收到的现金 　　＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 　　3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 　　＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 　　4．收到的其他与投资活动有关的现金 　　如收回融资租赁设备本金等。 　　5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 　　＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 　　上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 　　6．投资所支付的现金 　　＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 　　该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 　　7．支付的其他与投资活动有关的现金 　　如投资未按期到位罚款。 　　四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 　　1、净利润 　　该项目根据利润表净利润数填列。 　　2、计提的资产减值准备 　　计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 　　注：直接核销的坏账损失，不计入。 　　3、固定资产折旧 　　固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧 　　或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数 　　注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 　　4、无形资产摊销 　　＝无形资产（期初数－期末数） 　　或＝无形资产贷方发生额累计数 　　注：未考虑因无形资产对外投资减少。 　　5、长期待摊费用摊销 　　＝长期待摊费用（期初数－期末数） 　　或＝长期待摊费用贷方发生额累计数 　　6、待摊费用的减少（减：增加） 　　＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 　　7、预提费用增加（减：减少） 　　＝预提费用期末数－预提费用期初数 　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 　　根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 　　9、固定资产报废损失 　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 　　10、财务费用 　　＝利息支出－应收票据的贴现利息 　　11、投资损失（减：收益） 　　＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 　　12、递延税款贷项（减：借项） 　　＝递延税款（期末数－期初数） 　　13、存货的减少（减：增加） 　　＝存货（期初数－期末数） 　　注：未考虑存货对外投资的减少。 　　14、经营性应收项目的减少（减：增加） 　　＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额 　　15、经营性应付项目的增加（减：减少） 　　＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数） 　　16、其他 　　一般无数据。 　　五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 　　1、 销售商品、提供劳务收到的现金 　　＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 　　2、 收到的税费返还 　　＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 　　3．收到的其他与经营活动有关的现金 　　＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 　　具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 　　收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） 　　＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-（4+5+6+7） } 　　公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 　　4．购买商品、接受劳务支付的现金 　　＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 　　5．支付给职工以及为职工支付的现金 　　＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 　　6．支付的各项税费 　　＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 　　即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 　　7．支付的其他与经营活动有关的现金 　　＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）＋营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费 　　六、汇率变动对现金的影响 　　＝汇兑损益

珂伊：回复QQ老师 收到，谢谢老师

QQ老师：回复珂伊不客气 欢迎下次提问

Joyce：回复张乐老师 好的，谢谢老师，这三个表还有其他的联系关系吗？

张乐老师：回复Joyce其他的就是不是这样一一对应了。 比如这种：收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额%2B其他业务收入相关明细本期贷方发生额%2B其他应收款相关明细本期贷方发生额%2B其他应付款相关明细本期贷方发生额%2B银行存款利息收入

老刘：回复绿水青山一、一般纳税人涉及的税种： 1.增值税； 2.城建税； 3.教育费附加 4.房产税 5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税 8.所得税 9.个人所得税 二、税率 （一）增值税 1、增值税税率17% 2、应交增值税=销项税额-进项税额 （二）城市维护建设税 1、计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。 2、计算公式: 应纳税额=增值税×税率。 （三）教育费附加 1、计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。 2、计算公式: 应交教育费附加额=增值税×3%。 （四）印花税： （1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一； （2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五； （3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； （4）借款合同，税率为万分之零点五； （5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花； （6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 （五）个人所得税： 1、工资、薪金不含税收入适用税率表 级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 2、计算公式： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金” （六）所得税 （1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。 （2）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 （3）如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=利润总额*所得税税率 （4）所得税税率： 一般企业所得税的税率为25%, 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 （七）房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。 （八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额

绿水青山：回复老刘 谢谢老师

绿水青山：回复老刘 是不是只有城建税和教育费附加和增值税和消费税有

老刘：回复绿水青山一般公司都有增值税及附加 消费税不一定只有个别公司交纳

云岗：回复方老师 一般按季报还是年报？

方老师：回复云岗一般是季报。