闫玉亭·明小玉：回复QQ老师 引入新小企业会计科目可以吗？

QQ老师：回复闫玉亭·明小玉你好！可以的，科目基本一样，剩余的可以自己增加

：回复翟英餐饮非现场消费适用销售货物17%的税率。 你指旅游业非现场消费是什么

翟英：回复方亮老师 我知道了，应该是按照17%的交吧 根据《国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第17号）规定，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第二十九条的规定，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税，按3%征收率缴纳增值税。 “不经常发生增值税应税行为”出自《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》（国税函[2010]139号）中的规定。该文件规定，认定办法第五条第（三）款所称不经常发生应税行为的企业，是指非增值税纳税人；不经常发生应税行为是指其偶然发生增值税应税行为。 此次营改增之后，已不存在非增值税纳税人。国家税务总局公告2013年第17号公告虽未明文废止，但其引用的依据已经失效。因此，餐饮业销售非现场消费的食品，应适用17%的税率。

方亮老师：回复翟英如果单位是一般纳税人使用17%的税率，如果单位是小规模纳税人使用3%的征收率。

zingzing：回复郭老师 有没有具体文件？

郭老师：回复zingzing2020第八号文件。

zingzing：回复郭老师 老师文件里说这些是困难行业，没有说免增值税啊

郭老师：回复zingzing五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。 这个不是吗？

zingzing：回复郭老师 好的 知道了

zingzing：回复郭老师 谢谢

郭老师：回复zingzing不用客气的，

zingzing：回复郭老师 老师，住宿行业就是包括酒店是吧？

郭老师：回复zingzing你好，包含的，

zingzing：回复郭老师 谢谢

郭老师：回复zingzing不用客气的，

zingzing：回复郭老师 老师这个表怎么填？

郭老师：回复zingzing你们是自己开采的吗 开采的什么

zingzing：回复郭老师 应该不是自己开采的

zingzing：回复郭老师 都是一些矿产品，萤石之类的

郭老师：回复zingzing不是的话不需要缴纳的

zingzing：回复郭老师 那如果是的话，这个表怎么填

zingzing：回复郭老师 我们19年交过资源税

郭老师：回复zingzing自2014年12月1日起，煤炭资源税实行从价定率计征。煤炭应税产品（以下简称应税煤炭）包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤（以下简称洗选煤）。 原煤的计税依据及税额计算 原煤应纳税额=原煤销售额×适用税率 纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。原煤销售额中不包含从坑口到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂等费用。 纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售原煤，计算缴纳资源税。 洗选煤的计税依据及税额计算 纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。 洗选煤应纳税额=洗选煤销售额×折算率×适用税率 洗选煤销售额中包括洗选副产品的销售额，但不包含从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂等费用。 折算率可通过洗选煤销售额扣除洗选环节成本、利润计算，也可通过洗选煤市场价格与其所用同类原煤市场价格的差额及综合回收率计算。折算率由省、自治区、直辖市财税部门或其授权地市级财税部门确定。 纳税人同时销售应税原煤和洗选煤的，应当分别核算原煤和洗选煤的销售额；未分别核算或者不能准确提供原煤和洗选煤销售额的，一并视同销售原煤计算缴纳资源税。 看下你们属于哪一种

zingzing：回复郭老师 老师 现在专管员让填这个表是什么意思？会让我们补税吗？

zingzing：回复郭老师 19年已经交过资源税了，怎么现在又让填这个？

郭老师：回复zingzing上面写了17年 交了吗

Lily：回复江老师 好的，谢谢！房租水电费那些也是入销售费用 吗？

江老师：回复Lily也是销售费用——租赁费

Lily：回复江老师 好的，餐厅采购的餐厅用品（杯子，碗筷那些）可以入到主营业务成本里面吗？还有采购的食材那些怎么入账了？

江老师：回复Lily采购的食材是原材料，加工后就是库存商品，最后转主营业务成本，对于餐厅的用品，计入主营业务成本

Lily：回复江老师 好的，谢谢严老师！

江老师：回复Lily有不明白的问题再咨询服务

Sammi：回复邹老师 从税务角度和实务操作角度用哪个好些？他们备案写的企业会计准则，不知道有什么区别

邹老师：回复Sammi你好，其实谈不上有什么好处，都是需要按规定核算，申报纳税的

Sammi：回复邹老师 如果备案写的企业会计准则，做账账套建的小企业会计准则，能改吗

邹老师：回复Sammi你好，需要重新建账，选择企业会计准则才是的

Sammi：回复邹老师 老师，企业会计准则和企业会计制度什么区别，搞晕了

邹老师：回复Sammi你好，小企业会计准则没有以前年度损益调整科目

加油，成为更好的自己：回复紫藤老师 老师，我问的是所得税

紫藤老师：回复加油，成为更好的自己所得税就没有优惠了的

昏睡的树叶：回复晓海老师 老师的意思，直接进入财务软件查吗？有需要注意什么吗

晓海老师：回复昏睡的树叶你好！成本核算 需要注意

tina：回复王晶老师 请问老师，进销存怎么操作呢，商业的会，餐饮业的不懂操作？

tina：回复王晶老师 主要是关于成本这一块，在系统里不懂操作，（直拨的和 各部门月末盘点）

王晶老师：回复tina道理是一样的，餐饮的，是食材

tina：回复王晶老师 老师，其中有各个部门（中厨部、烧味部、点心部等几个）每月底都会各自盘点存货，这样来倒推成本，要生成这个成本怎么在系统里操作呢？

王晶老师：回复tina这个要问一下软件的客服，售后