阳光的滑板：回复轶尘老师 关键是不开发票

轶尘老师：回复阳光的滑板这种情况 你们直接冲减成本和往来没有依据 只能计入营业外收入科目

税控服务--江言：回复三宝老师 内部管理人员呢，个税如何筹划

三宝老师：回复税控服务--江言内部管理人员按月发放工资，按月申报个税。能做的个税筹划也就是在平时发放和年终一次性奖金之间平衡，会少交一部分

税控服务--江言：回复三宝老师 我公司是一年发放工资

三宝老师：回复税控服务--江言那你管理人员也视同工人处理

税控服务--江言：回复三宝老师 什么意思，我不太理解，管理人员如何视同工人，是要买社保的，而且工人工资远超五千，怎么办？

三宝老师：回复税控服务--江言我记得在哪看过有个政策，作为建筑行业，情况特殊，按年发放的工资可以分解到月申报。这个文件我今天没找到，这个你可以和当地税务部门沟通。

梁小白：回复QQ老师 好的

QQ老师：回复梁小白不客气

梁小白：回复QQ老师 那么食堂的伙食费我进管理-伙食费，可以吗，或者进福利费？伙食费的菜钱是没有发票的

QQ老师：回复梁小白你好！金福利费

陈琳：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师

蒋飞老师：回复陈琳好的，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

木木夕：回复小梅老师 一次性投入如产品认证等

小梅老师：回复木木夕嗯，主要是你这边一次性投入的，看看是否能够摊销。否则你前期亏损太大了

小梅老师：回复木木夕满意请给五星好评。祝你生活愉快！

jiaoqlp：回复郭老师 新厂筹建，现在有建门岗，铺地面，建车间，建围墙，建办公楼，前期所有花销全都混在一起了，记账太乱了，想知道应该怎么设计归类

郭老师：回复jiaoqlp你好，需要根据用途做的 你们自己的房屋在装修吗

无翼D飞翔：回复庄老师 能否一次性开票开20张（票面时间每年一张），每年确定收入？

庄老师：回复无翼D飞翔你好，所得税可以每年确认收入缴一次，增值税要全部缴交。 (一)会计处理 根据企业会计准则中的权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不作为当期的收入和费用。按照这一原则，出租方在一次性预先收取全部租金时，应在合理期限内分期结转收入。所以在一次性收到3年的房租时，首先确认为预收账款，在以后每期结转确认结转收入。 (二)增值税处理 根据全面推开营改增试点通知的规定，纳税人以预收款的方式提供建筑服务或租赁服务，其纳税义务发生日期为收到预收款的当天。根据国税总局关于营改增试点若干征管问题的公告规定，其他个人的不动产以一次性收取租金的形式出租，取得的租金收入可平均分摊在租金对应的租赁期内，分摊后的月租金收入低于3万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。 所以，其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税;除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税。 (三)所得税处理 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第一条规定:根据《企业所得税法实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 根据上述规定，一次性取得的房租收入应根据合同在每期确认收入进而缴纳相应的企业所得税。

水清清：回复venus老师 计入财务费用行不行？

venus老师：回复水清清计入财务费用行不行？可以的

水清清：回复venus老师 那个厂家折扣其实和返利是一个意思，收到款计入借 财务费用-500 借存款500账务处理对吧？

venus老师：回复水清清可以的没有问题的同学

水清清：回复venus老师 1.老师，这个就是您说的那种简化处理方式是吧？2.那如果是收到供应商的现金折扣呢？也是一样处理吗？老师，您分别回答一下这两个问题。谢谢您

venus老师：回复水清清贷：应付账款 享受折扣后 借：应付账款 贷：银行存款(折扣后的金额) 财务费用(享受的折扣额)

专一的悟空：回复邹老师 入固定资产不好吗。长期待摊的话，时间如何算。例如一合同造价是11万，余5%的质保金。先付了95%的款子。请问这个会计分录如何具体处理，老师。

邹老师：回复专一的悟空你好，因为是改造，通常不计入固定资产的 借；长期待摊费用 贷；银行存款 95%的款项 应付账款

专一的悟空：回复邹老师 老师那这个长期待摊费用就是合同总价款，不要分期分月的那种吧。它这个待摊有 没有时间的规定。

邹老师：回复专一的悟空你好，根据估计的收益期限确定摊销

小荷：回复雨轩老师 和当月工资一起加上算吗？

雨轩老师：回复小荷您好，这是税率。假如一次性奖金是20000，除以12是1666，不足3000。适用第一档，交个税20000*3%=600元

魔鱂鱼：回复朴老师 已计提了一年  年底了 交了半年，多计提的半年  怎么处理

朴老师：回复魔鱂鱼直接冲减了就可以了

魔鱂鱼：回复朴老师 谢谢老师

朴老师：回复魔鱂鱼满意请给五星好评，谢谢

青柠：回复王雁鸣老师 老师你上面的分录我都懂了，那收到发票的时候，怎么写分录？

王雁鸣老师：回复青柠您好，收到发票时，借；长期待摊费用-租赁费，贷；预付账款，同时，借；长期待摊费用-租赁费，负数 ，贷：应付账款-暂估款，负数。