小小小鱼：回复海棠老师 目前只有两家公司，是独立申报的，之后还会注册公司

海棠老师：回复小小小鱼如果独立申报，那得独立核算，然后集团公司可以合并报表核算

小小小鱼：回复海棠老师 那集团公司怎么注册呢

海棠老师：回复小小小鱼您这里的集团公司，其实就是可以拿出来一家公司，一部分做独立核算申报，再做一部分合并报表。 集团公司也有注册流程，这里有资料供您参考一下 https://mip.66law.cn/laws/601985.aspx

小小小鱼：回复海棠老师 那我们怎么做税务上的风险会小一点？

海棠老师：回复小小小鱼您是有什么业务不好处理吗？正常业务都没有风险

小小小鱼：回复海棠老师 因为仓库的费用和库存没法明确区分开

海棠老师：回复小小小鱼按说是必须区分，每个公司销售情况不同，

简简单单：回复吴月柳 老师，有一个展销会的展览费计入了销售费用，但是展销会有个员工买的矿泉水，食品报销计入了管理费用

吴月柳：回复简简单单那就是学堂设计账务时用错科目了，我反应下，谢谢

蒋飞老师：回复温婉的八宝粥会计主管会计核算能力要特别强，因为要给内部成员一个业务上的指导

xijunkokhjhk：回复邹老师 那我们是招聘工人的部门费用划分为销售费用的，我感觉没有直接的成本……

邹老师：回复xijunkokhjhk你好，招聘工人的部门，费用通过管理费用核算才是啊 

kun：回复玲老师 如果销售部门是帮其他部门报销费用的，我是要看实际报销东西用在哪里，决定放管理费还是销售费是吧

玲老师：回复kun是的 看实际这个费用是哪个费用发生的记哪个费用

小废纸：回复meizi老师 我们是用人单位，派遣员工的培训费和考试费都是用工方承担的，那我们开票的时候，这部分是作为代收代付部门差额开掉吗？

meizi老师：回复小废纸你好 按你们实际金额的全额开票出去的

小废纸：回复meizi老师 但是和这个单位一直是按5个点差额征税开票的

小废纸：回复meizi老师 如果不能作为差额部门，是不是就要作为服务费部分开出去了，就是要交增值税了

meizi老师：回复小废纸你好 没有差额征税业务备案的 ，你就是按正常计税啊。 你这里有差额 计税业务 才用这个差额税率。

小废纸：回复meizi老师 我们做劳务派遣的，就是用差额征税的。

meizi老师：回复小废纸你好 那你是差额征税的话就可以。

小废纸：回复meizi老师 但是2016第47号文，差额部分只说了工资，福利，社保和公积金

小废纸：回复meizi老师 1、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

meizi老师：回复小废纸你好 : 不是以下方面的话 就要按一般计税来开票的。刚刚翻了下文件： 1、选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票. 2、劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务. 3、一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.