✔气球：回复金子老师 这个月购买，下个月我可以直接按一个月折旧完吗

金子老师：回复✔气球学员，金额大吗，多少钱购买的？

✔气球：回复金子老师 10万一台

金子老师：回复✔气球建议不要一次性提完折旧，因为税法上规定是一次性计提折旧，但会计上不是这样的，会计上是只要是固定资产就要分期计提折旧，这样就成了税会差异，每年汇算清缴时都要调整税会差异，增大财务的工作量。

✔气球：回复金子老师 我们财务主管叫我一次性全部计提折旧。我也不知道应该怎样比较好。

金子老师：回复✔气球嗯嗯，那您司财务主管决定的，那只能听他的了。我的建议是最好不要。如果按照您司财务主管说的，就是下月一次性将固定资产成本转入成本费用即可。

悦：回复蒋飞老师 老师，这个车是否可以一次计入管理费用呢？

蒋飞老师：回复悦也可以一次记入管理费用的。

悦：回复蒋飞老师 那对固定资产的界定是什么呢？

蒋飞老师：回复悦《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。

蒋飞老师：回复悦一般企业，固定资产的价值标准，是5000以上

悦：回复蒋飞老师 那一次性进费用，有依据吗老师

蒋飞老师：回复悦具体标准由企业根据实际情况确定，国家财务管理制度没有规定具体标准的

悦：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师

蒋飞老师：回复悦您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复邹老师 这怎么做，小店铺

邹老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好，需要知道折旧年限，方法，残值率，才可以计算月折旧金额的 比如直线法，按2年折旧，残值率5% 那每个月折旧=8000*（1-5%）/（2*12）

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复邹老师 每月固定折旧316?

邹老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好，比如直线法，按2年折旧，残值率5% 那每个月折旧=8000*（1-5%）/（2*12）=316.67

✔气球：回复赵海龙老师 跟着车一起入账了，但是车卖了，剩下了车厢没卖，又从新卖给另外一个人，这样我就账面没有数据了。等于这个车厢属于固定资产残留配件变卖的一样。

赵海龙老师：回复✔气球对，就是相等于大修理支出。可以来二手货箱，走固定资产清理

✔气球：回复赵海龙老师 我账面是走固定资产清理，但是开发票怎样开，可以开二手车厢吗。

赵海龙老师：回复✔气球可以开的，参照销售旧货处理

✔气球：回复赵海龙老师 税率是按13%吗。

赵海龙老师：回复✔气球根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）和《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）的规定，一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条的规定执行：“自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征税： 1.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税； 2.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入或自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。” 同时，根据《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号），增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依3%减按2%征收增值税： “一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。二、增值税一般纳税人发生按照简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。”

✔气球：回复赵海龙老师 老师，你发的这个我不是很明白，我们是今年才购买这个二手车厢的。由于不适用又转卖出去，那我开发票是多少个点。

赵海龙老师：回复✔气球开发票按照13个点，你抵扣的时候也是13进来的

素颜：回复宸宸老师 我是做在同一个月？还是那个折旧的做在下个月？

宸宸老师：回复素颜您好，两笔分录做在同一个月的

素颜：回复宸宸老师 好的，谢谢老师，生产企业的话，借：生产成本，贷：累计折旧？

宸宸老师：回复素颜您好，是的，生产企业可以用生产成本的

素颜：回复宸宸老师 好的，谢谢

宸宸老师：回复素颜不客气的，祝您工作顺利

飞儿：回复方老师 明白，但是现在单位要求凡是购入的物品包括固定资产都要做出入库的分录，并且每个月都要核对出入库单，现在的情况就是购入了办公桌，全部验收入库后领用了一部分，所以就不知道分录怎么做了

方老师：回复飞儿你们固定资产入库的分录是怎么做的呢。

飞儿：回复方老师 借：固定资产 贷：零余额用款额度（我们是事业单位）

飞儿：回复方老师 本来正常情况是入库时 借：库存物品 贷：零余额用款额度 领用时：借：固定资产 贷：库存物品 现在是因为领用时没有全部出库，所以不知道怎么做了

方老师：回复飞儿部分领用，就做一部分的金额不可以吗。

飞儿：回复方老师 那另一部分岂不是没有记入固定资产了？

飞儿：回复方老师 领用时再入固定资产？

方老师：回复飞儿按准则是不可以的，都不应该用库存商品这个科目。我个人认为好的办法就是跟领导反映下这个情况，把固定资产入库这个制度改了。

飞儿：回复方老师 好的，谢谢您

方老师：回复飞儿不客气的，满意记得给老师评价。

芳芳老师：回复魁梧的泥猴桃财务会计 借固定资产 贷银行 借费用 贷累计折旧