农农：回复宋生老师 还有预交税费也加入进项是吗

宋生老师：回复农农您好！如果有预缴就要减去预缴的。

农农：回复宋生老师 应交税费=销项-进项-上期进项留抵数-预交-预交上期留抵数 简易*3%，是这样吗？

农农：回复宋生老师 应交税费=销项-进项-上期进项留抵数-预交-预交上期留抵数 简易*3%，是这样吗？

宋生老师：回复农农你好！对的。

王雁鸣老师：回复说：顺其自然您好，因为这个营改增时间短，建筑施工项目营改增后的税负情况分析，还没有具体的参考数据，请您参考如下如下内容吧。 企业税负率计算 目前一般指增值税： 理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。 而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注1：对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 注2：通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。 一、企业增值税行业预警税负率 行业 预警税负率 农副食品加工 3.50 食品饮料 4.50 纺织品(化纤) 2.25 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91 造纸及纸制品业5.00 建材产品 4.98 化工产品 3.35 医药制造业 8.50 卷烟加工12.50 塑料制品业 3.50 非金属矿物制品业 5.50 金属制品业 2.20 机械交通运输设备 3.70 电子通信设备 2.65 工艺品及其他制造业 3.50 电气机械及器材3.70 电力、热力的生产和供应业 4.95 商业批发 0.90 商业零售 2.50 其他3.5 二、企业所得税行业预警税负率 行业 预警税负率 租赁业 1.50% 专用设备制造业 2.00% 专业技术服务业2.50% 专业机械制造业 2.00% 造纸及纸制品业 1.00% 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 饮料制造业2.00% 医药制造业 2.50% 畜牧业 1.20% 通用设备制造业 2.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00% 食品制造业 1.00% 商务服务业 2.50% 其他制造业--管业3.00% 其他制造业 1.50% 其他建筑业 1.50% 其他服务业 4.00% 其他采矿业1.00% 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00% 批发业 1.00% 农副食品加工业1.00% 农、林、牧、渔服务业 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50% 居民服务业 1.20% 金属制品业--轴瓦 6.00% 金属制品业--弹簧 3.00% 金属制品业2.00% 建筑材料制造业--水泥 2.00% 建筑材料制造业 3.00% 建筑安装业 1.50% 家具制造业1.50% 计算机服务业 2.00% 化学原料及化学制品制造业 2.00% 工艺品及其他制造业--珍珠4.00% 工艺品及其他制造业 1.50% 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业1.00% 纺织业--袜业 1.00% 纺织业 1.00% 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 房地产业4.00% 电气机械及器材制造业 2.00% 电力、热力的生产和供应业 1.50% 道路运输业 2.00%

may：回复陈诗晗老师 1.我是直接会计科目主营业务收入改为工程结算吗？2.公司差旅费报销我都做在费用里可以吗？3.工资这块

may：回复陈诗晗老师 1.我是直接会计科目主营业务收入改为工程结算吗？2.公司差旅费报销我都做在费用里可以吗？3.工资这块是做工程成本吗？没有该会计科目是需要修改主营业务成本吗

陈诗晗老师：回复may1.是的，还成工程结算就可以了。 2.差旅费可以费用可以成本，区分项目直接还是间接的 3.直接工资计入项目成本。

陈诗晗老师：回复may工程成本发生时 借：工程施工～合同成本 贷：银行存等 收到钱 借：银行存款 贷：工程结算 安工进度确认收入成本 借：营业成本 工程施工～合同毛利 贷：营业收入 工程完工 借：工程结算 贷：工程施工～合同成本 ～合同毛利

日月：回复蒋飞老师 好的谢谢

蒋飞老师：回复日月不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

四季：回复晓海老师 只能双方都是增值税专用发票的，彼此之间才能抵扣是吗？

晓海老师：回复四季是的，进项税只能是增值税专用发票才能抵扣。

四季：回复晓海老师 是不是销项税无所谓是不是增值税专用发票？ 我看之前会计做的的增值税纳税申报表，12月进项税33681.14，销项税76222.76（专用发票明细合计税额36992，普通发票明细合计税额39230.76元）。

晓海老师：回复四季你有增值税业务不管是增值税专用发票还是普通发票就按税率计算销项税，进项税必须是增值税专用发票认证后才能抵扣进项税。

晓海老师：回复四季你好！没有其他问题请评分谢谢！

四季：回复晓海老师 我点击评分根本没有反应啊，我都已经弄了半个小时了。不知道那的问题。等下班后我在家里电脑试试。

晓海老师：回复四季好的不急，谢谢！

大中华区减肥失败代盐人：回复董老师 老师您好 请问 预交个税几个点？所得税几个点?

大中华区减肥失败代盐人：回复董老师 我们是跨区项目,不是跨市的项目

董老师：回复大中华区减肥失败代盐人个税一般1个点左右，所得税一般2-5个点，不同地方不一样

大中华区减肥失败代盐人：回复董老师 在同一市但是跨区也是麽?

董老师：回复大中华区减肥失败代盐人您好，在同一个市不涉及。一般以地级市为单位。

大中华区减肥失败代盐人：回复董老师 老师您的意思是，例如我们在深圳市,跨区项目只需预交营业税,但是个税及所得税不用预交,是嘛

董老师：回复大中华区减肥失败代盐人跨区一般不需要预缴上述税种。跨市才需要

大中华区减肥失败代盐人：回复董老师 谢谢老师

董老师：回复大中华区减肥失败代盐人不用客气，满意的话给个五星好评，谢谢

壮观的纸鹤：回复朴老师 甲方支付，我们是施工方

朴老师：回复壮观的纸鹤不是支付给你们的吧

壮观的纸鹤：回复朴老师 支付给社保局，这笔钱用来支付施工人员的社保的，然后我们和甲方约定这笔款可以抵工程款，社保局会把这笔钱退给我们百分之90

朴老师：回复壮观的纸鹤那你把10%计入你们的费用就可以了，社保费，然后剩余的计入其他应收款抵工程款

巴布豆：回复王雁鸣老师 比如公司是修路的，企业所得税是不是1.5%

王雁鸣老师：回复巴布豆您好，是的。

微心情：回复宋生老师 老师计提是怎么写分录，每个月末计提下月的吗

宋生老师：回复微心情您好！借：营业税及附加 贷：应交税费-应交城建税/教育费附加等。

微心情：回复宋生老师 计提税金是在每个月的月末吗

宋生老师：回复微心情您好！是的。

xmhjt：回复邹老师 如果材料那部份占60%可是没有发票做账，是不是这60%就成利润了，那是不是要缴纳3500万*60%*25%=525万企业所得税呢？

邹老师：回复xmhjt你好，是的，没有发票的部分在汇算清缴是不能扣除的

xmhjt：回复邹老师 恩，好的谢谢邹老师！