李霞老师：回复周凯三、“工程结算”与“工程施工”在资产负债表当中没有固定的表示项目，它们分两种情况计入资产负债表： （一）如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，则企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的差额反映施工企业建造合同己完工部分但尚未办理结算的价款总额。它应该作为一项流动资产，通过在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目列示。 （二）如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额，则企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额反映施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。它应该作为一项流动负债，通过在资产负债表的“预收账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示。该项目反映的信息能促使施工企业采取有力措施，加快建设进度，以降低企业负债。 工程结算属于收入的替代科目

傻傻兔：回复meizi老师 那，期初，就没有数据吗？

meizi老师：回复傻傻兔你好 资产负债表的期初数就是年初数。 你们上年有帐 就应该有帐的话结转到今年期初的

傻傻兔：回复meizi老师

傻傻兔：回复meizi老师 老师，您给看一下

傻傻兔：回复meizi老师 应收款项，应付款项，我应该在资产负债表里面，怎么填写期初，期末数据？

meizi老师：回复傻傻兔你好 你去年18年12月的对应科目期末数据就是你19年的期初数据

妮妮：回复勇老师 其他权益工具投资也有明细账啊，怎么是按总账余额填列啊

勇老师：回复妮妮预计负债是不同业务有不同的明细科目，其他权益工具投资不同业务的明细科目相同的

妮妮：回复勇老师 还是不明白，那不都是明细科目吗？预计负债总账余额是各明细科目相加吧

勇老师：回复妮妮这里的明细科目指的是不同业务下会不会产生新的明细科目

勇老师：回复妮妮其他债权投资是不管什么业务都是相同的明细科目

勇老师：回复妮妮这样不知您明白了吗

勇老师：回复妮妮您再理解下看看，有不明白的可以随时提问

勇老师：回复妮妮比如说预计负债-诉讼费，这种是在打官司业务出现的

勇老师：回复妮妮预计负债-应付退货款

勇老师：回复妮妮是在附有销售退回条件的销售实现的

勇老师：回复妮妮所以说这是不同的业务

勇老师：回复妮妮不同的业务有着不同的明细科目

勇老师：回复妮妮那比如其他债权投资

勇老师：回复妮妮不管是什么业务，都是-公允价值变动，-成本

勇老师：回复妮妮所以说这是不管什么业务都是相同的明细科目

勇老师：回复妮妮根据明细科目填，主要就是要是不是不同业务会不会产生不同的明细科目

勇老师：回复妮妮会的话就是按明细科目填了

勇老师：回复妮妮不知这么说您明白了吗

勇老师：回复妮妮有不明白的地方欢迎随时咨询哈~

勇老师：回复妮妮您再理解下，祝您学习愉快~

妮妮：回复勇老师 好吧，我记住这个就好了。不过我还想说你举的例子不恰当，其他债权投资也是按明细科目填列

勇老师：回复妮妮嗯嗯，这些特殊的记住就行，考试考到了直接对应上即可

晴川历历：回复宋生老师 如果工程施工企业使用的会计科目与其他企业不一样的话，那资产负债表和利润表和其他企业是一样的吗？请问工程施工-合同成本完工后具体转到哪个科目里呢？

宋生老师：回复晴川历历您好！合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲 借：工程结算——xxx合同段 贷：工程施工——合同成本——xxx合同段 工程施工——合同毛利——xxx合同段 根据确认当期合同收入，结转成本。 　　借：主营业务成本 　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段 　　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

晴川历历：回复宋生老师 老师好，请问上边分录中的主营业务成本等于工程施工-合同成本吗？

宋生老师：回复晴川历历您好！是的。

小科：回复王雁鸣老师 那我当期当入工程施工的科目不算是成本了吗?

王雁鸣老师：回复小科您好，如果不确认收入，就不能结转到主营业务成本的。

小鱼儿：回复郭老师 他是属于那个会计科目的下一级分录

郭老师：回复小鱼儿其他收益一级科目的

娴┏ (^ω^)=☞：回复邹老师 资产=权益不对么

邹老师：回复娴┏ (^ω^)=☞你好，不对，正确的应当是： 资产=负债+所有者权益

娴┏ (^ω^)=☞：回复邹老师 但是负债+所有者权益=权益呀，这个是个多选题泊

邹老师：回复娴┏ (^ω^)=☞你好，负债+所有者权益等于资产，而不是等于权益 题目出题可能是多选题，但是选项只有一个正确的 （C.收入—费用=利润），其他都是错误的

绝情妃子：回复小锁老师 可我收款时开具了发票啊，不做账务处理吗？

小锁老师：回复绝情妃子收款时就开票？预收款的增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天

绝情妃子：回复小锁老师 对，我们有这种情况，因为我们的设备生产周期很长，货款有预收，进度等等，所以前面收款会给对方开票，那么应该怎么做分录呢

小锁老师：回复绝情妃子预收款的规定是发出货物的当天确认收入和销项，如果生产周期超过一年，那就是预收时候做收入和税。 借银行存款  贷 合同负债  应交税费 应交增值税 销项税额 然后后期确认收入时  借 合同负债  贷 主营业务收入