sdjjxygj：回复田老师 老师，每个选项确认资产减值损失的分录和转回的分录都是怎么做？

田老师：回复sdjjxygj持有至到期投资 购入： 借：持有至到期投资——成本 （面值） 应收利息 （已发放但未收取） 贷：银行存款/其他货币资金 差额：借或贷 持有至到期投资——利息调整 摊余成本=持有至到期投资借方－贷方 资产负债表日确认利息收入： ①分期付息： 借：应收利息 （面值*票面利率） 贷：投资收益 （摊余成本*实际利率） 差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整 ②到期一次还本付息： 借：持有至到期投资——应计利息 贷：投资收益 差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整 资产负债表日预计现金流量现值>或<持有至到期投资账面价值(账面价值=摊余成本） ①预计现金流量现值>持有至到期投资账面价值 无减值，无须做任何会计处理，则摊余成本=账面价值 ②预计现金流量现值<持有至到期投资账面价值 需计提减值准备，金额=持有至到期投资账面价值-预计现金流量现值 借：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备 贷：持有至到期投资减值准备 ③已计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复的，应当在原已计提的减值准备金额范围内予以转回。转回金额计入当期损益。 借：持有至到期投资减值准备 贷：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备 持有至到期投资的出售 借：银行存款/其他货币资金 持有至到期投资减值准备 持有至到期投资——利息调整（可借可贷） 贷：持有至到期投资——成本 持有至到期投资——应计利息 （到期一次还本付息债券累计的利息） 差额：借或贷：投资收益 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 借：可供出售金融资产 持有至到期投资减值准备 持有至到期投资——利息调整 （可借可贷） 贷：持有至到期投资——成本 持有至到期投资——应计利息 （到期一次还本付息债券累计的利息） 差额：借或贷：资本公积——其他资本公积

sdjjxygj：回复田老师 老师，C选项确认资产减值损失的分录和转回的分录都是怎么做？

田老师：回复sdjjxygj借：资产减值损失 　　贷：坏账准备

羣姐：回复郭老师 不是 就是发生的业务是借款 但是企业写错写的投资款

郭老师：回复羣姐你好，那你账上是怎么做的？做的借款吗？

羣姐：回复郭老师 账上写的投资款 银行回单备注了啊 但是实际是借款 这种情况怎么办

郭老师：回复羣姐那你账上借银行存款贷其他应付款，然后退给他的时候备注好了退借款。

羣姐：回复郭老师 我是说投资款退回的分录

郭老师：回复羣姐借其他应付款贷，银行还款。

郭老师：回复羣姐不能做投资款啦，你要是做了实收资本，你账上不可以减少实收资本。

羣姐：回复郭老师 我是说投资款退回 可以做吗？ 我不是退借款是退投资款

郭老师：回复羣姐不可以 你之前做了借银行存款贷，实收资本，不可以退回去。

郭老师：回复羣姐实收资本是退不回去的。

果断：回复袁老师 借方是不是不对呀，借方解析说负债增加，你的答案是资产增加

袁老师：回复果断如果你们是发股票一方，借：未分配利润贷：应付股利

小桔子：回复星河老师 这个转为资本，相关分录怎么做？是不是调整了分录就可以还回投资者了

星河老师：回复小桔子同学， 不是做了分录就可以退回的， 是要去实际操作。 借：实收资本       贷:资本公积  这个时候实收资本变多了，股东就可以转让一部分获得收益，不可以退回的。

星河老师：回复小桔子东就可以转让一部分获得收益，不可以退回的，相当于套现了一部分钱。

小桔子：回复星河老师 不懂，套现不是就要付出钱？

星河老师：回复小桔子同学， 套现的意思就是用多出来的实收资本转让给别人来获取现金。