nffycg：回复宋生老师 请问有哪些规定？

nffycg：回复宋生老师 请问有哪些规定？

宋生老师：回复nffycg您好！这个问题太宽了，不同的行为会有不同的规定。比如 偷税数额占应纳税额30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑。对自然人要并处罚金。而对对单位则就采取了双罚制即对单位判处罚金，并同时对单位的直接负责的主管人员和其他直接责任人员也要进行处罚。对单位判处罚金后，一般对单位的责任人员只判处自由刑，而不再并处罚金。 这里的主管人员就是法人或者负责人，其他责任人员就是会计之类。

某某：回复陈诗晗老师 看，我老是给的PPT是这样的

陈诗晗老师：回复某某你这里只给出了一部分，只分析了资产负债表里面的要素，还有你的利润表或者是收入支出表的要素，他并没有给你分析出来。或者是在你后面的课件里面，你再看一下。

某某：回复陈诗晗老师 好的

陈诗晗老师：回复某某祝同学你学习愉快

童泯：回复邹老师 还有应付账款暂估和暂估专用科目期末怎样计入财务报表啊？

邹老师：回复童泯你好，计入资产负债表的应付账款就是了

快到期了：回复立红老师 损益类包括什么？老师

立红老师：回复快到期了你好 企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，它具体包括： 一、收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等 二、费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。 三、直接计入当期利润的利得：营业外收入 四、直接计入当期利润的损失：营业外支出

快到期了：回复立红老师 老师你可以给我推荐几本提升会计专业知识的书吗

立红老师：回复快到期了你好，个人建议您可以先学初级会计实务的书；对于实际工作很有帮助；都是工用中能用到的业务

快到期了：回复立红老师 银行承兑怎么做会计分录啊？老师，有A B C三个公司

立红老师：回复快到期了你好，这个具体的业务内容是什么呢？

快到期了：回复立红老师 A卖货给C，没有直接付给C钱，通过银行承兑汇票，承兑B把钱付给了C

立红老师：回复快到期了你好，A卖货给C——不应该是C给A银么，怎么还会给C钱呢

快到期了：回复立红老师 写错了，老师是C卖货给A

立红老师：回复快到期了你好， A公司的分录 借，库存商品 借，应交税费一应增进项 贷，应付票据

微微信下：回复小黎老师 我知道，所以我问常遇到的问题主要有哪些

小黎老师：回复微微信下您好，常遇到的就是我刚刚说的呀 主要就是税和错帐处理

微微信下：回复小黎老师 有没有举例

微微信下：回复小黎老师 比较全面的税和错账处理的详细问题及答案

小黎老师：回复微微信下您好，这个没有的，这个范围大的很，什么关于税的题目都可能碰到

微微信下：回复小黎老师 这样太不好准备了，因为不可能什么问题都能回答

小黎老师：回复微微信下您好，这个面试不是所有公司都会考试的啊也不是所有公司都会提问的，要看你是面试的什么企业。主办就增值税，企业所得税 这些肯定都要会的

微微信下：回复小黎老师 一般好一点的公司都会问专业知识

小黎老师：回复微微信下您好，那你把主要的比如给你一个问题能想出怎么合理避税

夭夭：回复meizi老师 1.筹资风险 2.投资风险 3.现金流量风险 4.利率风险 5.汇率风险 6.信用风险 7.涉税风险 老师，这些怎么 规避和控制？

meizi老师：回复夭夭 你好   这个没有哦。 我只有一般怎么来检查自己的 账务和预防    比如个税  和企业所得税  、增值税怎么来自查   这方面的资料  

夭夭：回复meizi老师 老师，那您跟我说说自查和预防吧

meizi老师：回复夭夭 我给你发资料 。 你自己好好看看    ；这个就是实际中自己自查需要注意的情况下 ； 避免风险；     一、增值税 1、用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否开票单位与收款单位一致、票面所记载货物与实际入库货物是否一致； 2、用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法：是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况、是否已经在备注栏不标明：货物的品种、数量、送达地、发出地； 3、是否有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）所发生的运费抵扣进项； 4、是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况； 5、用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法； 6、发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出； 7、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出； 8、销售收入是否完整及时入账：是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况；是否收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用；是否将应收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情况； 9、是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况：将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助、赠送及将外购的材料改变用途对外销售等，不计或少计应税收入；是否存在以货易货、以货抵债收入未记收入的情况； 10、是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定； 11、向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税； 12、设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构（不在同一县市）用于销售，是否作销售处理； 13、对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额； 14、按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税； 15、免税货物是否依法核算：增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否符合税法的有关规定；有无擅自扩大免税范围的问题；兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确； 二、企业所得税 1、持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额； 2、企业取得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认计税问题； 3、是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润； 4、取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额； 5、是否存在视同销售行为未作纳税调整； 6、是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额； 7、是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额； 8、是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本； 9、是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用； 10、是否存在不予列支的返利行为，如接受本企业以外的经销单位发票报销进行货币形式的返利并在成本中列支等； 11、是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用； 12、是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整； 13、企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放； 14、是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整； 15、是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题； 16、是否存在随便改变成本计价方法，调节利润； 17、是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧方法计提折旧等问题； 18、是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题； 19、是否存在擅自扩大研究开发费用的列支范围，违规加计扣除等问题； 20、是否存在扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出； 21、是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整；是否存在应予资本化的利息支出；关联方利息支出是否符合规定； 22、是否存在已作损失处理的资产部分或全部收回的，未作纳税调整；是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整； 23、手续费及佣金支出扣除是否符合规定：是否将回扣、提成、返利、进场费等计入手续费及佣金支出；收取对象是否是具有合法经营资格的中介机构及个人；税前扣除比例是否超过税法规定； 24、是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整； 25、是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整； 26、是否按照国家规定提取用于环境保护、生态恢复的专项资金；专项资金改变用途后，是否进行纳税调整； 27、境内企业向境外投资股东分配股利，是否按规定代扣代缴预提所得税； 三、个人所得税 1、检查以各种形式向个人支付的应税收入是否依法扣缴个人所得税； 2、为职工发放的年金、绩效奖金； 3、为职工购买的各种商业保险； 4、超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险； 5、超标准为职工缴存的住房公积金； 6、以报销发票形式向职工支付的各种个人收入； 7、车改、通信补贴； 8、为职工个人所有的房产支付的暖气费、物业费； 9、股票期权收入。实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税； 10、以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税； 11、企业为股东个人购买汽车是否扣缴个人所得税； 12、赠送给其他单位个人的礼品、礼金等是否按规定代扣代缴个人所得税； 13、是否按规定履行全员、全额代扣代缴义务