甜~：回复阎老师 老师，建筑劳务公司，有几笔分录请您看一下，我写的对不对？ 1、收到甲方预付工程款70万 借;银行存款 70 贷：应收账款（预收账款） 70 2、开150万发票给甲方 借：应收账款 150 贷：工程结算 145.6 应交税费-应交增值税 4.4 3、平时支付给工人的工资、购材料等 借：工程施工--人工费、材料费、直接费用、间接费用 贷：银行存款、应付账款 4、月末结转工程施工 借：主营业务成本 贷：工程施工---人工费、材料费、直接费用、间接费用 5、月末确认收入; 借：工程结算 145.6 贷：主营业务收入 145.6 6、月末结转主营业务收入 借; 主营业务收入 145.6 贷：本年利润 145.6 7、月末结转主营业务成本 借;本年利润 贷;主营业务成本、管理费用、税金及附加等

阎老师：回复甜~4、月末结转收入成本，借：主营业务成本、工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入。 5、工程施工转入工程结算，借：工程结算，贷：工程施工。 6和7没问题。

甜~：回复阎老师 老师，4和5没弄明白

阎老师：回复甜~建筑业都是通过工程施工归集成本，最后结转到工程结算和甲方进行结算，工程结算科目最后总金额等于合同收入金额

甜~：回复阎老师 第4步，主营业务成本怎么就到借方了呢？是不是少了一个环节？

阎老师：回复甜~主营业务成本就是在借方，当期结转的等于当期工程施工-合同成本金额，最后工程施工科目等于工程结算科目