郝丽：回复立红老师 你发的打不开老师

立红老师：回复郝丽你好，我发文字给您 申报密码在线获取和重置用户 操作手册 (自然人税收管理系统个人所得税部分) 功能描述 目前扣缴端申报密码的首次获取和重新获取都需要前往税务大厅进行办理。为了方便扣缴单位重置申报密码，在个人所得税APP和WEB端增加申报密码获取和重置功能。该功能开放后，扣缴单位的法定代表人、财务负责人可登录个人所得税APP和WEB端来获取或重置申报密码。 业务办理主体 该功能仅限于扣缴单位法定代表人/财务负责人使用。 业务规则 1. 申报密码设置规则 申报密码为大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格。 2. 不存在已绑定手机不能重置申报密码 当账号存在已绑定的手机时，才可以直接进行申报密码的重置，如果没有，提示用户先前往安全中心绑定手机，绑定成功后才可以重置申报密码。

甜甜的：回复逸仙老师 我就是在会计学堂学习手工账，自己注册了公司，参照来做。小规模且经济业务少又单一，合适用什么会计制度

逸仙老师：回复甜甜的用小企业会计准则就可以了

翠青：回复玲老师 那这个能改不还

玲老师：回复翠青你好，备案的准则可以变更，在电子税务局备案里可以变更

王双：回复王雁鸣老师 那如果不交怎么办

王雁鸣老师：回复王双您好，如果不交，税务就是把贵企业列为非正常户，没办法正常经营了。

王双：回复王雁鸣老师 怎么查看呢？

王雁鸣老师：回复王双您好，没办法申报，没办法购买发票，到税务局报税窗口查看处理。

王双：回复王雁鸣老师 没办法申报说的是个税吗？

王雁鸣老师：回复王双您好，没办法申报说的是增值税。

王双：回复王雁鸣老师 还有交社保是怎么个交法,前期需要准备什么呢？

王雁鸣老师：回复王双您好，交社保按工资基数和交纳比例来计算，前期需要准备工资表，交纳比例，到社保开户，税务局登记。

王双：回复王雁鸣老师 我想问下缴纳比例不是税务机关这边决定的吗？

王雁鸣老师：回复王双您好，缴纳比例不是税务机关这边决定的，税务局只是代征而已。

王双：回复王雁鸣老师 还根据工资的高低交吗？比如工资只有两三千还要交吗？

王雁鸣老师：回复王双您好 ，是的，工资只有两三千的，也要交的。

王双：回复王雁鸣老师 那这个比例是怎么决定的呢？

王雁鸣老师：回复王双您好，这个比例是社保部门决定的。

王双：回复王雁鸣老师 意思是每个地方不一样吗？

王雁鸣老师：回复王双您好，是的，可以这样理解，各地略有差异的。

王双：回复王雁鸣老师 那请问基本比例多少呢？

王雁鸣老师：回复王双您好，养老保险单位缴费费率为20%，个人缴费费率为8%； 医疗保险单位缴费比例为10%，个人缴费比例为2%； 工伤保险单位缴费比例为0.2-1.9％，个人不缴费； 生育保险单位缴费比例为1%，个人不缴费； 失业保险单位缴费比例为1%，个人缴费比例为0.5%； 住房公积金单位和个人缴费比例各为5-12%。

王双：回复王雁鸣老师 养老保险没有了吗？

王雁鸣老师：回复王双您好，养老保险有啊，第一行就是啊。

王双：回复王雁鸣老师 不好意思看到了

王双：回复王雁鸣老师 因为我们单位之前没有交过,我不知道怎么交

王雁鸣老师：回复王双您好，没事的，那就先咨询一下当地社保局，按什么比例，以及如何申报处理，然后再咨询税务局具体申报细节。

QLY：回复bamboo老师 那意思用也不为错，老师给细讲下运用以前年度损益科目涉及调整的报表项有哪些？

bamboo老师：回复QLY一般涉及到以前年度用损益类科目的 到后面年度调整的时候就用以前年度素养调整

QLY：回复bamboo老师 我问的意思是以后年度用了以前年度损益科目，对应年度的财务报表中的哪些会计项目需做调整？

bamboo老师：回复QLY这个要根据实际的业务来看 一般会涉及到资产类的应收跟存货 累计折旧 累计摊销 负债的应交税费 应付 所有者权益的未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：应付账款 比如少计收入 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 少结转成本 借：以前年度损益调 贷：库存商品 贷：应付职工薪酬 贷：累计折旧 贷：累计摊销等

QLY：回复bamboo老师 老师，这是做的调整分录，我明白，我不明白的是运用了以前年度损益调整科目，月末转到利润分配一未分配利润，对财务报表有需要手工调整的吗？

bamboo老师：回复QLY做了分录 不需要另外调整报表

QLY：回复bamboo老师 我们运用的是财务软件，运用了以前年度损益调整科目，三个财务报表有需要手动更改金额的项目吗？老师能明白我的困惑吗？

bamboo老师：回复QLY您用了这个科目 不需要 我自己也用财务软件 也用这个科目 您结转到利润分配-未分配利润后 资产负债表就在未分配利润栏次自动体现了 其他科目报表也自动取数了

QLY：回复bamboo老师 我们老会计含糊其辞地说用了以前年度损益科目报表项目需要调整，问她还打岔，弄得我莫名其妙

bamboo老师：回复QLY您科目都自动取数了 还要怎么调整报表项目呢？

QLY：回复bamboo老师 老师，那她就是故弄玄虚，我再问个问题，我们建筑企业，工程收入都在年底做，她做收入不价税分离，我问她为什么这样做，她说体现了税款就得交税，要不税务局比对出来，要让交税的，我说增值税纳税义务没发生，你做到待转销项税科目中，她说不能，她这样是不虚增了收入，进而虚增了利润。她的做法对吗？

bamboo老师：回复QLY您们做收入的时候不开具增值税发票么？ 确认收入就应该对应价税分离确认销项税额 您要看她收入是价税合计确认的还是只确认了销售额

QLY：回复bamboo老师 她就是按含税价确认的收入，没收到款，也没开发票，合同也没约定付款日，只是单位预算科根据完工进度确认的收入，以前根本不确认收入，什么时候开票什么时侯确认收入，后来税务局要求按权责发生制确认收入，就这样根据预算科的制表做收入，等审计报告出来，再调收入，多确认了就调减，少确认了调增。等以后年度给款，就做分录贷：以前年度度损益调整（红数） 贷：应交税费一应交增值税一销项税

bamboo老师：回复QLY那她这样处理是多计了收入 而且权责发生制 当时也应该确认销项的 税务不查没事 查的话肯定会让补缴

QLY：回复bamboo老师 补缴增值税及附加吗？增值税纳税义务发生了吗？

bamboo老师：回复QLY权责发生制的话 您收入确认了 对应的增值税义务也一般发生了 补缴增值税跟附加税 还有滞纳金

QLY：回复bamboo老师 款也没收，票也没开，合同也没约定付款日，审计报告也没出，增值税纳税义务也算发生了？

bamboo老师：回复QLY权责发生制原值 当期的收入确认了 一般就应该有增值税纳税义务发生