方向：回复郭老师 我是说别人给材料我们加工的分录怎么写？

郭老师：回复方向你好，别人给你材料，自己登记一个备查账本而发生的支出，借生产成本贷制造费用，累计折旧应付职工薪酬原材料等确认了收入，借银行存款贷主营业务收入应交税费，借主营业务成本贷生产成本，然后发出去，在你的备查账本登记这个原材料支出就可以。

方向：回复郭老师 老师，还在线吗

郭老师：回复方向你好，我给你写了分录了。

方向：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复方向不用客气，工作愉快。

无情的钢铁侠：回复暖暖老师 怎么算计提的存货跌价准备

暖暖老师：回复无情的钢铁侠账面价值和净值的差额

梦里不知身是客：回复立红老师 怎么通俗的理解呀

立红老师：回复梦里不知身是客你好收回后不出售不用交税，不能抵，只能计入委托加工物资成本了。

蜘蛛侠566：回复王瑞老师 生产应税消费品的不是计入了应交税费应交消费税吗，后期卖了，又贷记，那不是相当于没有了嘛

王瑞老师：回复蜘蛛侠566销售的价格高于委托加工收回的价格，只是抵扣了委托加工的消费税

蜘蛛侠566：回复王瑞老师 可以举个例子吗，有点不太理解

王瑞老师：回复蜘蛛侠566比如委托加工商品100元，消费税10元，加工后的商品200元消费税20 ，当200元的商品卖时只需要交10元消费税就可以了，原来那10元可以抵扣

蜘蛛侠566：回复王瑞老师 就是委托加工物资在委托方已经代缴纳了消费税，如果收回物资后直接卖就不用交了(因为会重复交)，这时消费税计入成本(这里是材料直接卖，所以就不用考虑产成品是否应税的问题）(直接销售低于&等于售价，说明“委托加工”环节的消费税已经征足够了。高于售价，说明“委托加工”环节的消费税，在“价差”部分没有征收消费税。所以都不能拿去抵扣） 而如果物资是用来生产应税消费品，应税消费品卖的时候要单独计算消费税，而委托方之前交过材料的消费税，所以可以抵扣委托加工材料产生的消费税(借:应交税费-应交消费税) 如果产成品是非应税消费品，在卖的时候就不用交消费税了，所以，不能抵扣了。直接计入成本。这样理解对吗？

王瑞老师：回复蜘蛛侠566用于直接销售的基本销售环节是不征收消费税的所以不抵扣，如果收回的销售也属于应纳消费税价格高于委托加工价格还是可以抵扣原来交的消费税的

蜘蛛侠566：回复王瑞老师 这道题目的C选项是不是要考虑收回加工物资，直接销售的应税消费品的价格呢

王瑞老师：回复蜘蛛侠566这题的意思加工环节交消费税，收回后销售且非金银首饰销售环节不交消费税所以计入成本

方老师：回复月汐是的，如果有受托方的同类销售价格可以按同类价格计算消费税，没有的再考虑组成计税价格。

方老师：回复月汐是的，如果有受托方的同类销售价格可以按同类价格计算消费税，没有的再考虑组成计税价格。

玲：回复郭老师 公司转让，出售办公楼固定资产都需要缴纳什么税

郭老师：回复玲增值税附加税印花税所得税土地增值税

玲：回复郭老师 税率怎么算

玲：回复郭老师 土地增值税怎么算

郭老师：回复玲一般纳税人 增值税9%或者5% 附加税12% 印花万分之三 所得税按利润 土地增值税转让房地产所取得的增值额=转让房产的收入-税法规定的扣除项目金额后的余额。 其计算公式为： 　 　应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数征收办法 　　 土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。  （1）增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率为30%； 　　 （2）增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；速算扣除系数为5%； 　　 （3）增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；速算扣除系数为15%； 　　 （4）增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%；速算扣除系数为35% 。 　

微笑向前行：回复朴老师 还没，做内账，怎么结转，现在借委托加工物资贷库存现金，然后呢

朴老师：回复微笑向前行委托方在委托加工过程中的会计分录： 委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资： 借：委托加工物资， 贷：原材料。 对于发生的运杂费，做如下分录： 借：委托加工物资， 贷：银行存款。 受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借：委托加工物资， 借：应交税费—应交增值税(进项税额)， 借：应交税费—应交消费税， 贷：银行存款、应付账款等。 运回加工物资过程中支付的运杂费： 借：委托加工物资， 贷：银行存款。 委托加工物资运抵仓库，办理入库： 借：原材料， 贷：委托加工物资。

微笑向前行：回复朴老师 不是库存商品么？怎么原材料了

微笑向前行：回复朴老师 喷塑费和镀锌费会计分录一样么

朴老师：回复微笑向前行同学你好 最后这个是借库存商品贷委托加工物资