首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
委托加工应税消费品会计处理
分享
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 小凤妹儿 发表的提问：
受托方销售自产应税消费品是什么意思，相当于委托加工吗？
不是委托加工，就是受托方自己生产的自己卖
76楼
2022-12-23 10:45:44
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 笨笨 发表的提问：
委托加工的产品，都是由委托加工方代缴消费税吗
除了个体户或自然人以外，都是受托方代扣
77楼
2022-12-23 11:02:59
全部回复
笨笨：回复陈诗晗老师 除了个体户和自然人外是什么意思呢
2022-12-23 11:37:18
陈诗晗老师：回复笨笨就是个体户和自然 人如果是受托方，是由委托 方自己交
2022-12-23 11:54:50
笨笨：回复陈诗晗老师 个体户为什么不能代缴消费税呢
2022-12-23 12:08:21
陈诗晗老师：回复笨笨这是规定，我无法告诉你原因
2022-12-23 12:27:31
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 精灵 发表的提问：
消费品委托别人加工，加工完成后直接销售，和加工完成后继续加工，这两者的消费税怎样处理？
委托加工后直接未加价销售的不再补交消费税。 委托加工收回后继续生产应税消费品的，销售时可以抵扣加工环节交纳的消费税。
78楼
2022-12-24 10:33:40
全部回复
颜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.28w
引用 @ 雄霸天下 发表的提问：
您好，委托加工物资，为什么回收以后直接用于销售，要把消费税额的金额直接放到委托加工物资里？如果用于继续加工应税消费品的，消费税不计入委托成本呢？
消费税的征收环节是生产销售环节（含委托加工业务）、进口环节、零售环节、批发环节 因为你委托加工后直接销售，货在你的手中并没有发生实质性的改变。所以，你在加工环节缴纳的消费税就算己经缴纳了。根据不重复征税的原则，你缴纳的消费税就不用再交了。就计入成本当中就行了。 而你加工后用于连续生产，其产品发生了实质性的改变。以前缴纳的消费税只是你原来形态所缴纳的。你的实物形态改变了。税就得重新缴纳，所以，要重新计算缴纳
79楼
2022-12-24 10:54:52
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 小敏 发表的提问：
讲讲委托加工物质及会计处理谢谢了，有点迷
你好 委托方在委托加工过程中的会计分录: 委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资: 借:委托加工物资 贷:原材料 对于发生的运杂费，做如下分录: 借:委托加工物资 贷:银行存款 受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借:委托加工物资 应交税费--应交增值税(进) 贷:银行存款、应付账款等 消费税； 如果收回后直接出售 借，委托加工物资 贷，银行存款 如果收回后用于连续加工应税消费品 借，应交税费——应交消费税 贷，银行存款 运回加工物资过程中支付的运杂费: 借:委托加工物资 贷:银行存款 委托加工物资运抵仓库，办理入库: 借:原材料、库存商品等 贷:委托加工物资
80楼
2022-12-24 10:59:59
全部回复
小敏：回复立红老师 为什么直接出售计入成本继续加工记应交税费
2022-12-24 11:16:21
立红老师：回复小敏你好，直接出售时如果售价不高于计税价格，是不需要再交消费税的，所以委托加工收回时支付的消费税是计入成本
2022-12-24 11:42:21
小敏：回复立红老师 公司买的砂轮磨头，稀料，油漆，胶带，手套，灯，泥板，磨片，电缆线，液压油，雨靴，三通，水管，请问这样做账的时候计入什么呢老师
2022-12-24 12:09:01
立红老师：回复小敏你好，如果是用于生产，计入周转材料——低值易耗品中
2022-12-24 12:22:34
小敏：回复立红老师 油漆，什么的直接就用了。在从周转材料出库吗。借：制造费用贷：周转材料～低值易耗品。
2022-12-24 12:32:52
立红老师：回复小敏你好，是的，是这样的。
2022-12-24 12:44:46
小敏：回复立红老师 车辆保养的费用呢老师，我们公司的皮卡车，货车
2022-12-24 13:08:09
立红老师：回复小敏你好，计入管理费用中
2022-12-24 13:23:19
小敏：回复立红老师 老师你说这些低值易耗品是直接做费用还是先做周转材料。用的时候在做费用
2022-12-24 13:51:08
立红老师：回复小敏你好，是先做周转材料，用的时候再做费用
2022-12-24 14:07:56
会计学堂朱老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师,审计师
4.88
解题: 0.04w
引用 @ 学堂用户rectxh 发表的提问：
现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般有委托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税的是？
委托加工应税消费品的由受托方交货时代收代缴消 费税,受托方是个体经营者除外。
81楼
2022-12-25 10:01:22
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 秦歌 发表的提问：
消费税复合计征——委托加工为例 组成计税价格=（成本+加工费+委托加工数量*定额税率）/（1-消费税税率） 委托加工数量*定额税率=应交的消费税，为什么它还要除以（1-消费税税率）
你好，同学。 因为消费税是价内税，/1-消费率，是换算为含税的
82楼
2022-12-25 10:22:50
全部回复
秦歌：回复陈诗晗老师 我可能懂了 成本+加工费+从量计征的消费税+从价计征的消费税=组成计税价格（算增值税) 若从价计征的消费税点30%，则其余部分=（1-30%） 然后反推从价计征的消费税 组成计税价格=（成本+加工费+从量计征的消费税）/（1-30%） 组成计税价格=（成本+加工费+委托加工数量*定额税率）/（1-30%）
2022-12-25 10:58:08
陈诗晗老师：回复秦歌是的，就是 这个意思，这是换算为含税的计税依据
2022-12-25 11:21:35
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 俊秀的过客 发表的提问：
委托加共应税消费品代缴城建税，税率以委托方还是受托方计算？
您好，按受托方税率计算
83楼
2022-12-25 10:38:11
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 乐儿 发表的提问：
委托加工收回后用于连续生产加工，委托加工环节的消费税计入应交税费-应交消费税；收回对外出售，消费税计入成本，对吗？
是的，是这样理解的。
84楼
2022-12-25 10:59:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 大海 发表的提问：
委托加工消费品，受托方是代扣代缴，那借银存贷应交税费-应交消费税，是委托方做账还是受托方做账？
你好，这个是受托方的账务处理
85楼
2022-12-26 09:38:20
全部回复
大海：回复邹老师 1.那缴纳消费税委托方不用做账吗？2，如果委托方收回后连续生产应税消费品，借记应交税费-应交消费税，其消费税金额是受托方代缴纳的金额吗？借方应交消费税委托方以什么做为凭据入账呢？
2022-12-26 09:55:04
邹老师：回复大海你好 1，委托方在受托方代收代缴消费税的时候，如果收回直接销售，计入收回加工物资成本。如果继续生产应税消费品，计入应交税费——应交消费税 2，是的，就是以受托方代收代缴的完税证明为依据
2022-12-26 10:06:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 火星上的绿茶 发表的提问：
委托加工的材料收回用于继续生产应税消费品。支付给受托放的增值税应计入委托加工材料成本吗
你好，如果是一般纳税人，取得加工费专用发票，增值税是计入进项税额 如果是取得普通发票或者小规模纳税人委托对方加工，增值税是计入委托加工物资成本的
86楼
2022-12-26 10:08:01
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 哭泣的花瓣 发表的提问：
我想问一下委托加工应税消费品复核计税办法计算纳税的组成价格公式中：（材料成本+加工费+委托加工收回数量*定额税率）/(1-消费税比率) 我有点不不太理解：其中委托加工收回数量*定额税率不是=应纳税额吗？
这是对复合计税的消费品，如白酒才适用。
87楼
2022-12-26 10:16:53
全部回复
哭泣的花瓣：回复文文老师 应纳税额/（1-消费税税率） 得出的数据我感觉有点毛病
2022-12-26 10:33:14
文文老师：回复哭泣的花瓣（材料成本%2B加工费%2B委托加工收回数量*定额税率）这不是应纳税额。是含从量消费税不含从价消费税的组价
2022-12-26 10:44:46
哭泣的花瓣：回复文文老师 我说的是，委托加工收回数量*定额税e是按量计算的应纳税e
2022-12-26 11:00:35
文文老师：回复哭泣的花瓣是含从量消费税不含从价消费税的组价/（1-消费税税率） 得到含消费税的组成计税价格
2022-12-26 11:19:26
沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 舒克。 发表的提问：
委托加工应税消费品，收回后用于连续生产，消费税计入什么科目
您好，委托加工物资收回后直接对外销售的，受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本。委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，应按代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。 为您提供解答，祝学习愉快
88楼
2022-12-26 10:39:41
全部回复
舒克。：回复沈家本老师 这个是网站的答案，他为什么计入成本了
2022-12-26 11:04:22
沈家本老师：回复舒克。同学您好，这个题目的意思是用来连续生产非应税消费品，所以说是计入成本的。 委托加工的应税消费品收回后用于继续生产非应税消费品的，由受托方代收代交的消费税不能抵扣，要计入委托加工物资成本中。 为您提供解答
2022-12-26 11:27:40
舒克。：回复沈家本老师 老师，考试的时候也这么绕吗？
2022-12-26 11:43:44
沈家本老师：回复舒克。您好。一般来说，考试的时候出现以上几种情形都是可能的。您需要结合做题进行深入掌握。祝您学习愉快。
2022-12-26 12:11:31
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 梓桑* 发表的提问：
企业委托加工应税消费品，如果收回后用于连续生产，委托方对于尚未支付的受托方代收代缴的消费税的会计分录怎么做
借：应交税费——应交消费税 贷：应付账款
89楼
2022-12-26 10:56:59
全部回复
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 魁仔 发表的提问：
企业委托加工应税消费品，如果收回后用于连续生产，委托方对于尚未支付的受托方代收代缴的消费税的会计分录怎么做
借应交税费-应交增值税，贷应付账款
90楼
2022-12-27 10:04:10
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料