庄老师：回复南浔建筑业要用工程施工这个科目

水阡墨：回复maize老师 我想分成大类，商品名称太多太复杂了

maize老师：回复水阡墨那可以，你看你们那个产品都有啥？

Kalen Wu：回复寒池老师 那我干脆不调可以吗，我两种材料继续合并计入a1材料

寒池老师：回复Kalen Wu你后续有管理需求吗？比如领导想知道采购的原材料a1和a2分别是多少或者你结转成本时可能需要分清a1还是a2，有这种需求的话就再设置a2材料科目，没有这种需求的话可以不设置。谢谢。

Kalen Wu：回复寒池老师 如果按我之前说的要调整，怎么调，请老师告诉我具体方法

寒池老师：回复Kalen Wu有两种选择，第一，从现在开始，新增【原材料-a2材料】科目，之前计入【原材料-a1材料】科目的a2不调整了，之后购买的该计入a1计入a1科目，该计入a2计入a2科目。第二，新增【原材料-a2材料】科目。统计之前计入“原材料-a1材料”这个科目中a2的材料金额（假如是100），然后做个调整分录，借：原材料-a2 100 贷：原材料-a1 100，之后购买的该计入a1计入a1科目，该计入a2计入a2科目。

星空：回复辜老师 那加工完成后相关的分录怎么做

辜老师：回复星空你吧完成的产品转入库存商品

星空：回复辜老师 之后再按销售业务处理？转给委托加工单位时

辜老师：回复星空如果你再委外加工的话，转入委托加工物资，如果销售的话，确认销售，结转对应的存货成本

星空：回复辜老师 都说了是来料加工业务，自己本身就是受托方，还怎么委托出去呀

辜老师：回复星空你是受托方的话，你材料是不用做账的，你只要对收取的加工费确认收入就可以了

(⁎⁍̴̀◡⁍̴́⁎)♡：回复蒋飞老师 老师我们用的表格做账，成本类只有生产成本，制造费用，劳务成本，

蒋飞老师：回复(⁎⁍̴̀◡⁍̴́⁎)♡建议增加一个科目：工程施工

(⁎⁍̴̀◡⁍̴́⁎)♡：回复蒋飞老师 已经设置好公式，我不会搞

蒋飞老师：回复(⁎⁍̴̀◡⁍̴́⁎)♡要不然就记入劳务成本…材料费

(⁎⁍̴̀◡⁍̴́⁎)♡：回复蒋飞老师 好的，谢谢

蒋飞老师：回复(⁎⁍̴̀◡⁍̴́⁎)♡不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

你不知道：回复meizi老师 该删的都删了，就是不知道哪里还有关联

meizi老师：回复你不知道你好 你找你软件售后  远程给你看看。 是不是设置有问题  

加油吖：回复meizi老师 好的，写更正也可以吗？

加油吖：回复meizi老师 因为有很多笔入库的，是要每笔分开写吗？可不可以就一笔分录，摘要写调账/更正，然后借原材料，贷库存商品呢？

meizi老师：回复加油吖你好 可以的； 你可以一起写；后面附对应的明细在后面； 可以的

张张：回复邹老师 原材料及库存商品，途中的都是在途物资？

邹老师：回复张张你好，是的，都是通过在途物资核算的 材料采购是核算计划成本法下购进材料的实际成本

罗老师：回复丫头对的，发票可以找税局代开。

空白：回复朴老师 想问一下出口的发票的开具，是按照报关单里的商品名称呢，还是开具备注栏里的加工费呢

朴老师：回复空白同学你好 发票要和报关单一致的

空白：回复朴老师 这个我知道，所以我才会问来料加工复出口企业，普票（5联）是根据出口报关单的商品名称还是备注栏上的加工费去开具呢，还是什么

朴老师：回复空白来料加工开商品名称

空白：回复朴老师 那么账务是怎么处理呢

朴老师：回复空白来料加工的账务处理：    1、收到来料时，不编制会计分录，只对受托加工来料备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。    2、领取来料及其他材料用于制造加工产品时，对来料领取的处理同上，对领取其他材料则借记生产成本科目，货记原材料等科目。    3、完工时，借记库存商品科目，贷记生产成本等科目。    4、出口销售收取加工费等，借记应收账款科目，贷记主营业务收入科目。结转销售成本时，借记主营业务成本科目，贷记库存商品科目。    5来料加工贸易的核算出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管国税机关申请办理《来料加工免税证明》，凭此证明据以免征工缴费的增值税和消费税。来料加工免税收入应与其他出口销售收入分开核算，对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入，不得在其他出口销售中冲减。    A、合同约定进口料件不作价的，只核算工缴费，作如下会计分录：    借：应收外汇账款（工缴费部分）    贷：产品销售收入--来料加工    B、合同约定进口料件作价的，核算进口原辅料款和工缴款，作如下会计分录：    借：应收外汇账款（工缴费部分）应付外汇账款（合同约定进口价格，汇率按原作价时中间价）    贷：产品销售收入--来料加工（原辅料款及加工费）    C、外商投资企业转加工收回复出口销售处理与A或B一致，只不过是要核算委托加工过程，分进口料件外商不作价和作价两种情况。    a. 不作价。在发出加工时作如下会计分录：    借：拨出来料--加工厂名--来料名（只核算数量）    贷：外商来料--国外客户名--来料名（只核算数量）    凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录：    借：代管物资--国外客户名--加工成品名称（只核算数量）    贷：拨出来料--加工厂名--来料名（核算原料规定耗用数量）    b.作价。在发出加工时，凭业务或储运部门开具的盖有来料加工戳记的出库单，按原材料金额作如下会计分录：    借：应收账款--来料加工厂    贷：原材料--国外客户名--来料名称    加工厂交成品时，按合约价格及耗用原料，以及规定的加工费，根据业务部门或储运部门开具的盖有来料加工戳记的入库单作如下会计分录：    借：库存商品--国外客户名--加工成品名    贷：应收账款--来料加工厂（按规定应耗用的原料成本）    应付账款--来料加工厂（加工费，如外币按入库日汇率）    D、对来料加工所耗用的国内进项税金进行转出。原则上按销售比例分摊，按分摊额作如下会计分录：    借：产品销售成本--来料加工    贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）    进料加工出口时：    借：应收外汇款-工缴费 应付外汇款-国外客户    贷：其他销售收入-原辅料款及加工费    进料时：    借：原材料    贷：应付外汇款-国外客户

空白：回复朴老师 关于第三点，完工时，结转成本，这个是指其他的材料结转吗？（不包括进口的来料） 第四点，结转销售成本，不是应该收到来料时，要编制会计分录嘛？ 关于开票是来料加工商品名称，那么这个是我的销售收入，我不太明白 还有我的加工费应该是在哪提现呢

朴老师：回复空白是成本的结转 借主营业务成本 贷库存商品 这样的 上面的分录都做了

空白：回复朴老师 不太明白，收到来料，不编制会计分录，那么我的原材料是怎么样来的呢？怎么切结转呢

朴老师：回复空白生产成本包含的金额是你的工资折旧费等，不包含原材料的 因为来料加工不是你们的材料 这个就想当于我们国内的委托加工

空白：回复朴老师 那么我们的进口的材料，不编制会计分录，那么我们加工完材料出口的时候呢？分录是怎么样呢，发票是根据什么开具呢

朴老师：回复空白这是来料加工，不是进料加工，材料不是你们的所有权 发票根据收入来的

空白：回复朴老师 那么我们是如何来结转成本呢，我们出口出去的商品，报关单上的金额是包含了材料的金额，不是加工费

朴老师：回复空白根据你的实际成本结转，原材料不是你们的所有权

空白：回复朴老师 那么缺少了原材料，不会产生很大利润在里面吗

朴老师：回复空白你们的实际收入不含原材料金额

啦啦啦123478：回复吴月柳 老师，那样岂不是要成百上千种，有简单的方法吗?我看有些大公司的账务，原材料下面也就设了主材、辅材、几个科目，请问他们是另外核算的吗

吴月柳：回复啦啦啦123478你好，他们只是账面简单设置，实际是有进销存表的。不然你设得这么简单，以后都不知哪个型号有多少库存

啦啦啦123478：回复吴月柳 那哪样处理比较简单呢，这种入库出库存货是采购仓管管理的还是财务管理的啊，财务是不是只要拿他们交过来的单据入账就可以了

吴月柳：回复啦啦啦123478你好，仓库与财务都要管理才行，不然会有漏洞的。