做个梦给你：回复许老师 三项费用，是管理费用，还有什么吗，制造费用应该用不到吧

许老师：回复做个梦给你三项费用 管理费用 销售费用 财务费用

海边一粒沙：回复玲老师 在实际工作中，什么科目必设二级科目？

玲老师：回复海边一粒沙明细科目企业根据自己需要设置，

2.20：回复溜溜老师 安装零用的材料怎么做科目

溜溜老师：回复2.20@123:学员，你好。安装零件入库计入原材料科目

好好爱自己：回复邹老师 劳务成本是员工工资吗

好好爱自己：回复邹老师 员工工资属于什么

邹老师：回复好好爱自己你好，相关人员工资计入劳务成本科目核算，然后结转到主营业务成本

好好爱自己：回复邹老师 员工奖金和提成计入什么科目

邹老师：回复好好爱自己你好，员工奖金和提成 计提，借：劳务成本，贷：应付职工薪酬 结转，借：主营业务成本，贷：劳务成本

好好爱自己：回复邹老师 谢谢老师。平时买的办公用品呢

好好爱自己：回复邹老师 宣传车保养，加油

邹老师：回复好好爱自己你好，平时买的办公用品 借：管理费用—办公费，贷：库存现金等科目 宣传车保养，加油，借：主营业务成本，贷：库存现金等科目 

好好爱自己：回复邹老师 宣传车也计入主营业务成本？不应该是管理费用吗

好好爱自己：回复邹老师 印刷的广告单计入什么科目

邹老师：回复好好爱自己你好，宣传车的相关支出，是为了取得收入所发生的，所以计入成本核算 印刷的广告单，计入成本核算 

好好爱自己：回复邹老师 请客户吃饭，给开发商送礼品，计入什么科目

邹老师：回复好好爱自己你好，客户吃饭，给开发商送礼品，计入  管理费用—业务招待费  科目核算 

何江何老师：回复Justin要去做一个清除错误才可以的

顺心的老鼠：回复玲老师 年中建帐，损益类发生额需要填写吧

顺心的老鼠：回复玲老师 录完了科目初始，还要试算平衡吗？

顺心的老鼠：回复玲老师 之前公司没有帐，都是表格做账，现在12月份，想做账了，所以要录初始。

顺心的老鼠：回复玲老师 固定资产录入初始还需要注意啥啊？如果有折旧？

玲老师：回复顺心的老鼠你好 是按余额表的金额录入期初 

顺心的老鼠：回复玲老师 损益呢？没有起初，录啥

玲老师：回复顺心的老鼠你好 损益 这个不用录的 因为没有余额   是按余额表的金额录入期初 

顺心的老鼠：回复玲老师 我们是年中建帐，应该有余额吧

玲老师：回复顺心的老鼠你好 每个月都结转损益 到本年利润没有余额 你的余额哪来的 

顺心的老鼠：回复玲老师 发生额不录取吗？

玲老师：回复顺心的老鼠你好 发生不       录   现在是录期初 上期的基末是本期 期初 

Grassland：回复朴老师 朴老师，筹建期必要支出计入管理费用我知道，一旦中标了，我是想建一套成立SPV公司的账套，问一下与其它企业在科目设置与会计核算上的异同，和要注意的地方

朴老师：回复Grassland金融公司的可以看下课程，根据你们的制度来做账，你这个PPP是建筑还是金融

Grassland：回复朴老师 我这个是智慧城市，信息化智能化项目，政务养老医冷停车等

朴老师：回复Grassland你算是高新的吧，你这个

Grassland：回复朴老师 我觉得应算软件行业

Grassland：回复朴老师 但又属城市基础建设

朴老师：回复Grassland是，你按照技术软件的来做就行了

马：回复宋生老师 制造费用，低耗品可以吗

宋生老师：回复马你好！可以的。可以这样设置

袁可爱：回复老王老师 损益类科目包括那些呢？

老王老师：回复袁可爱企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，它具体包括： 　　①收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等 　　②费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。 　　③直接计入当期利润的利得：营业外收入 　　④直接计入当期利润的损失：营业外支出 　　【注意】直接计入所有者权益的利得和损失，应记入“其他综合收益”科目，不影响损益。 　　根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入“本年利润”科目。结转后，损益类科目期末余额为零。 　　另外，“以前年度损益调整”科目也属于损益类科目，但是，由于其核算的是以前年度的损益调整，而不是当年的损益。因此，根据企业会计准则的规定，该科目余额，在期末不能结转入本年利润科目，而应当结转入“利润分配——未分配利润”科目，并相应调整盈余公积。结转后，该科目期末余额为零。

袁可爱：回复老王老师 借方还是贷方，是要根据会计科目还是会计要素看呢？

老王老师：回复袁可爱您好，两个方面都要看的。

袁可爱：回复老王老师 资成费，债所收。  是会计科目吗

老王老师：回复袁可爱您好，不是的，您从哪里看到的这两个名词啊，麻烦截图或者给个网址看看，谢谢。

袁可爱：回复老王老师 资产，成本，费用，增加记借方/ 负债，所有者权益，增加记贷方

老王老师：回复袁可爱您好，是的，一般情况下，是这样的。

袁可爱：回复老王老师 资产减值损失，和坏账准备借贷怎么分呢？

老王老师：回复袁可爱您好，资产减值损失，看损失为成本费用类的科目，按成本类来看借贷，坏账准备是资产类的抵减科目，按负债类来看借贷即可。

十二：回复venus老师 这个是交易性金融资产吗？

venus老师：回复十二按新准则的要求，回购式票据转贴现业务应按以下方法处理： 一是初始确认。作为转入方，可设置“买入返售票据”科目，但按《企业会计准则第39号——公允价值》规定：“相关资产或负债在初始确认时的公允价值通常与其交易价格相等”和新准则第34条规定“公允价值通常为金融资产或金融负债的交易价格”，即初始计量时以交易价格作为公允价值进行计量。 买入票据时，按买入价格，借记“买入返售票据”科目，贷记“存中央银行存款”等有关科目。 作为转出方，一般设置“卖出回购票据”科目，以交易价格作为公允价值进行计量。 卖出票据时，按实际收到的金额，借记“存中央银行款项”等科目，贷记“卖出回购票据”科目。 二是后续计量。报告期期末进行票据重估时，转入方按照公允价值变动的差额，借记买入返售票据价值调整类科目，贷记“买入返售票据差价收益”科目，或作相反分录。 转出方按照公允价值变动的差额，借记卖出回购票据价值调整类科目，贷记“卖出回购票据差价收益”科目，或作相反分录。 三是终止确认。到协议规定日期返售给原签订协议单位时，转入方按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”等科目，按该债券账面余额（买入返售票据类科目和相关价值调整类科目的余额合计数）贷记“买入返售票据”科目，按其差额，贷记或借记“买入返售票据差价收益”科目。 转出方，按账面余额（卖出回购票据类科目和相关价值调整类科目的余额合计数），借记“卖出回购票据”科目；按实际支付的金额，贷记“存放中央银行款项”等科目；按其差额，借记“卖出回购票据差价收益”科目。